(3)計算該企業(yè)對招待費的納稅調(diào)整額;(4分)3.A電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)生產(chǎn)出最新型號電視機(jī)，每臺不含稅單價2萬元。當(dāng)月銷售情況如下(1)向某商場銷售1000臺，由于購買數(shù)量較多，給予8折的價格優(yōu)惠;(2)調(diào)貨給外省分支機(jī)構(gòu)600臺，用于銷售;(3)購進(jìn)電視機(jī)零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額500萬元。要求(1)請描述如何才能對于8折優(yōu)惠的折扣在計算銷項稅額中予以扣除。(2分)(2)請問調(diào)貨給外省分支機(jī)構(gòu)是否屬于視同銷售,并說明理由。(4分)(3)計算A電視廠當(dāng)月銷項稅額;(3分)(4)計算A電視廠當(dāng)月進(jìn)項稅額;(3分)(5)計算A電視廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額。
(1)請描述如何才能對于8折優(yōu)惠的折扣在計算銷項稅額中予以扣除。 銷售額跟折扣開在同一張發(fā)票金額欄次
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2019年4月，果電化王售色電視機(jī)，每臺不含稅銷售單價5000元。當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)5日，向各大商場銷售電視機(jī)2000臺，對這些大商場在當(dāng)月20天內(nèi)付清的2000臺電視機(jī)購貨款均給予了5%的銷售折扣。 (2)8日，發(fā)貨給外省分支機(jī)構(gòu)200臺，用于銷售，并支付發(fā)貨運費，取得運費增值稅專用發(fā)票上注明的運費為5000元。 (3)10日，采取以舊換斷方式，從消費者個人手中收購舊型號電視機(jī)，銷售新型號電視機(jī)100臺，每臺舊型號電視機(jī)折價為500元。 (4) 15日，購進(jìn)生產(chǎn)電視機(jī)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，專、用發(fā)票已認(rèn)證。 (5) 20日，向某福利機(jī)構(gòu)贈送電視機(jī)20臺。要求:計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。 (1)計算業(yè)務(wù)(1)的銷項稅額 (2)計算業(yè)務(wù)(2)的銷項稅額以及可以抵扣的進(jìn)行稅額。 (3)計算業(yè)務(wù)(3)的銷項稅額、業(yè)務(wù)(5)的銷項稅額 (4)業(yè)務(wù)(4)的進(jìn)項稅額。 (5)計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
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3.A電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)生產(chǎn)出最新型號電視機(jī),每臺不含稅單價2萬元。當(dāng)月銷售情況如下:(1)向某商場銷售1000臺,由于購買數(shù)量較多,給予8折的價格優(yōu)惠;(2)調(diào)貨給外省分支機(jī)構(gòu)600臺,用于銷售;(3)購進(jìn)電視機(jī)零部件,取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額500萬元。要求:(1)請描述如何才能對于8折優(yōu)惠的折扣在計算銷項稅額中予以扣除。(2)請問調(diào)貨給外省分支機(jī)構(gòu)是否屬于視同銷售,并說明理由。(3)計算A電視廠當(dāng)月銷項稅額;(4)計算A電視廠當(dāng)月進(jìn)項稅額;(5)計算A電視廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額。
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3.A電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)生產(chǎn)出最新型號電視機(jī),每臺不含稅單價2萬元。當(dāng)月銷售情況如下:(1)向某商場銷售1000臺,由于購買數(shù)量較多,給予8折的價格優(yōu)惠;(2)調(diào)貨給外省分支機(jī)構(gòu)600臺,用于銷售;(3)購進(jìn)電視機(jī)零部件,取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額50萬元。要求:1)請描述如何才能對于8折優(yōu)惠的折扣在計算銷項稅額中予以扣除。2)請問調(diào)貨給外省分支機(jī)構(gòu)是否屬于視同銷售,并說明理由。(3)計算A電視廠當(dāng)月銷項稅額;(4)計算A電視廠當(dāng)月進(jìn)項稅額;(5)計算A電視廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額。
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3.A電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)生產(chǎn)出最新型號電視機(jī),每臺不含稅單價2萬元。當(dāng)月銷售情況如下:(1)向某商場銷售1000臺,由于購買數(shù)量較多,給予8折的價格優(yōu)惠;(2)調(diào)貨給外省分支機(jī)構(gòu)600臺,用于銷售;(3)購進(jìn)電視機(jī)零部件,取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額50萬元。要求:1)請描述如何才能對于8折優(yōu)惠的折扣在計算銷項稅額中予以扣除。2)請問調(diào)貨給外省分支機(jī)構(gòu)是否屬于視同銷售,并說明理由。(3)計算A電視廠當(dāng)月銷項稅額;(4)計算A電視廠當(dāng)月進(jìn)項稅額;(5)計算A電視廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額。
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(3)計算該企業(yè)對招待費的納稅調(diào)整額;(4分)3.A電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)生產(chǎn)出最新型號電視機(jī)，每臺不含稅單價2萬元。當(dāng)月銷售情況如下(1)向某商場銷售1000臺，由于購買數(shù)量較多，給予8折的價格優(yōu)惠;(2)調(diào)貨給外省分支機(jī)構(gòu)600臺，用于銷售;(3)購進(jìn)電視機(jī)零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額500萬元。要求(1)請描述如何才能對于8折優(yōu)惠的折扣在計算銷項稅額中予以扣除。(2分)(2)請問調(diào)貨給外省分支機(jī)構(gòu)是否屬于視同銷售,并說明理由。(4分)(3)計算A電視廠當(dāng)月銷項稅額;(3分)(4)計算A電視廠當(dāng)月進(jìn)項稅額;(3分)(5)計算A電視廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額。
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請問調(diào)貨給外省分支機(jī)構(gòu)是否屬于視同銷售,并說明理由 視同銷售 增值稅規(guī)定的八種視同銷售行為： （1）將貨物交付他人代銷； （2）銷售代銷貨物； （3）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；（內(nèi)部處置） （4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目；（非增值稅應(yīng)稅項目） （5）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者； （6）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者； （7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；（內(nèi)部處置） （8）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。（外部無償贈送）
(3)計算A電視廠當(dāng)月銷項稅額;(3分) 1000*2*0.8*0.13+600*2*0.8*0.13=332.8 (4)計算A電視廠當(dāng)月進(jìn)項稅額;(3分) 500*0.13=65 (5)計算A電視廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額。 332.8-65=267.8