某企業(yè)為居民企業(yè)，適用25％的企業(yè)所得稅稅率，2019年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。(1)銷售收入5500萬元。(2)銷售成本2500萬元，增值稅900萬元，銷售稅金及附加100萬元。(3)銷售費用800萬元，其中廣告費500萬元。(4)管理費用600萬元，其中，業(yè)務(wù)招待費100萬元、研發(fā)新產(chǎn)品費用50萬元。(5)財務(wù)費用100萬元，其中，向非金融機構(gòu)借款500萬元的年利息支出，年利率10％(銀行同期同類貸款利率6％)。(6)營業(yè)外支出50萬元，其中，向供貨商支付違約金15萬元，向稅務(wù)局支付稅款滯納金3萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐贈18萬元。實訓(xùn)要求:按順序完成下列計算任務(wù)。(1)計算繳納所得稅前可以扣除的廣告費金額。(2)計算繳納所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費金額。(3)計算繳納所得稅前可以扣除的財務(wù)費用。(4)計算繳納所得稅前可以扣除的捐贈額。(5)計算該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額。(6)計算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得銷售收入3000萬元。 （2）發(fā)生銷售成本1400萬元 （3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費460萬）；管理費用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元），財務(wù)費用60萬元。 （4）銷售稅金160萬（含增值稅120萬）。 （5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈30萬元，支付稅收滯納金2萬元）。 要求：計算該企業(yè)2019年度實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

10.保能公司為增值稅一般納稅人，2019年取得不含稅銷售收入7200萬元，會計利潤為500萬元。當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示： （1）取得購買國債的利息收入50萬元；（2）發(fā)生的管理費用760萬元（其中業(yè)務(wù)招待費用60萬元）；（3）發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益捐贈70萬元）。（4）發(fā)生銷售費用500萬元，（其中含廣告費400萬元）。 要求：（1）計算業(yè)務(wù)招待費稅前可扣除金額；（2）計算捐贈支出稅前可扣除金額；（3）計算廣告費稅前可扣除金額。（4）計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

5.長海公司為增值稅一般納稅人，2020年取得不含稅銷售收入8000萬元，會計利潤為1840萬元。當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示： （1）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額1000萬元，發(fā)生職工福利費150萬元。 （2）銷售費用含當(dāng)年發(fā)生的廣告支出1120萬元。 （3）管理費用中含當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費35萬元。 （4）支付稅收滯納金4萬元。 要求：（1）計算職工福利費稅前可扣除金額；（2）計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前可扣除金額。 （3）計算業(yè)務(wù)招待費稅前可扣除金額；（4）計算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

5.長海公司為增值稅一般納稅人，2020年取得不含稅銷售收入8000萬元，會計利潤為1840萬元。當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示： （1）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額1000萬元，發(fā)生職工福利費150萬元。 （2）銷售費用含當(dāng)年發(fā)生的廣告支出1120萬元。 （3）管理費用中含當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費35萬元。 （4）支付稅收滯納金4萬元。 要求：（1）計算職工福利費稅前可扣除金額；（2）計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前可扣除金額。 （3）計算業(yè)務(wù)招待費稅前可扣除金額；（4）計算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。