10.保能公司為增值稅一般納稅人，2019年取得不含稅銷售收入7200萬元，會計利潤為500萬元。當年發(fā)生部分業(yè)務如下所示： （1）取得購買國債的利息收入50萬元；（2）發(fā)生的管理費用760萬元（其中業(yè)務招待費用60萬元）；（3）發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益捐贈70萬元）。（4）發(fā)生銷售費用500萬元，（其中含廣告費400萬元）。 要求：（1）計算業(yè)務招待費稅前可扣除金額；（2）計算捐贈支出稅前可扣除金額；（3）計算廣告費稅前可扣除金額。（4）計算該企業(yè)2019年度應納的企業(yè)所得稅。

5.長海公司為增值稅一般納稅人，2020年取得不含稅銷售收入8000萬元，會計利潤為1840萬元。當年發(fā)生部分業(yè)務如下所示： （1）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額1000萬元，發(fā)生職工福利費150萬元。 （2）銷售費用含當年發(fā)生的廣告支出1120萬元。 （3）管理費用中含當年發(fā)生的業(yè)務招待費35萬元。 （4）支付稅收滯納金4萬元。 要求：（1）計算職工福利費稅前可扣除金額；（2）計算廣告費和業(yè)務宣傳費稅前可扣除金額。 （3）計算業(yè)務招待費稅前可扣除金額；（4）計算該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額。

5.長海公司為增值稅一般納稅人，2020年取得不含稅銷售收入8000萬元，會計利潤為1840萬元。當年發(fā)生部分業(yè)務如下所示： （1）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額1000萬元，發(fā)生職工福利費150萬元。 （2）銷售費用含當年發(fā)生的廣告支出1120萬元。 （3）管理費用中含當年發(fā)生的業(yè)務招待費35萬元。 （4）支付稅收滯納金4萬元。 要求：（1）計算職工福利費稅前可扣除金額；（2）計算廣告費和業(yè)務宣傳費稅前可扣除金額。 （3）計算業(yè)務招待費稅前可扣除金額；（4）計算該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額。

某糧食加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊資本3000萬元。職工人數(shù)120人，企業(yè)所得稅率為25%。2020年度相關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）當年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入共計10000萬元。（2）全年的銷售產(chǎn)品成本5000萬元發(fā)生銷售費用2000萬元,發(fā)生財務費用150萬元,發(fā)生管理費用1000萬元,營業(yè)稅金及附加50萬元。（3）全年已計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為500萬元,實際發(fā)生的職工福利費80萬元、職工教育經(jīng)費43萬元,職工工會經(jīng)費10萬元。（4）所發(fā)生的財務費用中包括支付銀行貸款的利息50萬元和向非金融企業(yè)支付款1500萬元的本年利息100萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。（5）所發(fā)生的管理費用中包含業(yè)務招待費100萬元。（6）所發(fā)生的銷售費用中含有實際支出的廣告費和業(yè)務宣傳費1700萬元。要求計算:（1）企業(yè)2020年度會計利潤總額。（2）職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費稅前扣除限額和納稅調(diào)整金額。（3）財務費用稅前扣除限額和納稅調(diào)整金額。（4）業(yè)務招待費納稅調(diào)整金額。

1.某制造企業(yè)為增值稅一船納稅人,2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下(1)取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元（2)應結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本5000萬元。(3)銷售稅金及附加200萬元(4)發(fā)生管理費用800萬元(其中新產(chǎn)品研發(fā)費用400萬元、業(yè)務招待費80萬元);銷售費用1800萬元(其中廣告費1500萬元);財務費用200萬元(5)取得購買國的利息收入150萬元,企業(yè)券利息收入180萬元(6)全年計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額400萬元(含殘疾職工工姿50萬元),,實際發(fā)生職工福利費120萬元,職工教育經(jīng)費33萬元,撥工會經(jīng)費18萬元,7發(fā)生營業(yè)外支出130萬元（其中含違約金5萬元，稅收滯納金7萬元）2.要求:計算該企業(yè)2021年應繳納的企業(yè)所得稅(1)2021年度的會計利潤(2)業(yè)務(4)中研究開發(fā)費、業(yè)務招待費及廣告費應納稅所得額的調(diào)整金額(3)業(yè)務(5)涉及的應納稅所得額的調(diào)整金額(4)業(yè)務(6)中工資職工福利費工會經(jīng)費,職工教育經(jīng)費應納稅所得額的調(diào)整金額。5)業(yè)務(7)涉及的應納稅所得額調(diào)整金額(6)計算當年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應納稅所得額。