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演示賬套

某企業(yè)為居民企業(yè)，適用25％的企業(yè)所得稅稅率，2019年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。(1)銷售收入5500萬元。(2)銷售成本2500萬元，增值稅900萬元，銷售稅金及附加100萬元。(3)銷售費用800萬元，其中廣告費500萬元。(4)管理費用600萬元，其中，業(yè)務(wù)招待費100萬元、研發(fā)新產(chǎn)品費用50萬元。(5)財務(wù)費用100萬元，其中，向非金融機構(gòu)借款500萬元的年利息支出，年利率10％(銀行同期同類貸款利率6％)。(6)營業(yè)外支出50萬元，其中，向供貨商支付違約金15萬元，向稅務(wù)局支付稅款滯納金3萬元，通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈18萬元。實訓(xùn)要求:按順序完成下列計算任務(wù)。(1)計算繳納所得稅前可以扣除的廣告費金額。(2)計算繳納所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費金額。(3)計算繳納所得稅前可以扣除的財務(wù)費用。(4)計算繳納所得稅前可以扣除的捐贈額。(5)計算該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額。(6)計算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

2021-12-09 17:54

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-09 17:58

您好，計算過程如下 1. 廣告費可以扣除金額=5500*0.15=825 2. 業(yè)務(wù)招待費限額1=5500*00.005=27.5 限額2=100*0.6=60 可以扣除金額=27.5調(diào)增72.5

齊紅老師解答 2021-12-09 18:16

3. 財務(wù)費用可以扣除金額=100-500*10%+500*6%=80 財務(wù)費用調(diào)增20萬元 4. 利潤總額=5500-2500-100-800-600-100-50=1350 捐贈支出限額=1350*0.12=162 可以扣除的金額是18 應(yīng)納稅所得額=1350+72.5+3-50*0.75=1388 應(yīng)繳納的稅額=1388*0.25=347