企業(yè)２０１８年度企業(yè)所得稅申報應納稅所得額共計３５萬元, 與會計利潤相同, 經(jīng) 稅務機關核定, 應稅所得額中包括了購買國庫券的利息收入１.５萬元,“營業(yè)外支出” 賬 戶中列支有違法經(jīng)營的罰款支出３萬元、 各種非廣告性質(zhì)的贊助支出５萬元以及通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈６萬元, 企業(yè)全年平均職工人數(shù)１００人, 全年計入各種成本、費用中的工資總額１０６ 萬元, 并按工資總額計算提取了職工工會經(jīng)費２.１２ 萬元、 職工福利費 １４.８４萬元、 職工教育經(jīng)費１.５９萬元。 要求: (１) 對上述項目進行納稅調(diào)整; (２) 計算該企業(yè)２０１８年實際應納稅所得額和應納稅額; （3）編制企業(yè)所得稅申報表

某企業(yè)2018年度向稅務機關申報應納稅所得額（會計利潤總額）140萬元（已扣除所有費用及損失），經(jīng)稅務機關核定，企業(yè)申報的應稅所得額中包括了購買國庫券的利息收入20萬元，“營業(yè)外支出”賬戶列支地違法經(jīng)營的罰款支出和稅收滯納金共20萬元、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出25萬元。請計算2016年度應納的企業(yè)所得稅，稅率按25%計算。

1．某公司為居民企業(yè)，2022年度取得銷售收入1000萬元，總成本費用為800萬元，利潤總額為200萬元，該公司其他相關財務資料如下: （1）在管理費用中，發(fā)生業(yè)務招待費20萬元。 （2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費50萬元，業(yè)務宣傳費10萬元。 （3）營業(yè)外支出中，列支通過慈善總會向四川災區(qū)的捐款6萬元，支付給客戶經(jīng)濟合同違約金18萬元。 （4）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額80萬元，并實際列支職工 福利費13萬元，工會經(jīng)費16萬元，職工教育經(jīng)費支出22萬 元。 要求： （1）計算業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額。 （2）計算廣告費和業(yè)務宣傳費應調(diào)整的應納稅所得額。 （3）計算營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額。 （4）計算職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額。 （5）計算公司2022年度的企業(yè)所得稅應納稅額。

2(5)企業(yè)營業(yè)外支出中列支稅收滯納金5萬元、環(huán)保罰款5萬元、公益性捐贈支出146萬元(將自產(chǎn)的不含增值稅市場價為200萬元的水設備通過市120萬元)、A對外贊助支出共30萬元(其中廣告性2項的贊助專山，望助支出共30萬美家圍成本為質(zhì)的贊助支出13萬元)。(6)已經(jīng)計入成本費用的全年職工工資300萬元、職工福利費45萬元、職工教育經(jīng)費20萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)職工教育經(jīng)費5萬元；撥繳工會經(jīng)費5萬元已經(jīng)取得相關收據(jù)。要求：2根據(jù)上述資料，回答下列問題。2(1)計算該企業(yè)2021年度的會計利潤。(2)計算該企業(yè)投資收益應調(diào)整的應納稅所得額。0201144(3)計算該企業(yè)管理費用應調(diào)整的應納稅所得2計算該企業(yè)財務費用應調(diào)整的應納稅所得額。(5)計算該企業(yè)營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額。020114(6)算該企業(yè)業(yè)務（6）應調(diào)整的應納稅所得20(7)計算該企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅的應納稅額。

2(5)企業(yè)營業(yè)外支出中列支稅收滯納金5萬元、環(huán)保罰款5萬元、公益性捐贈支出146萬元(將自產(chǎn)的不含增值稅市場價為200萬元的水設備通過市120萬元)、A對外贊助支出共30萬元(其中廣告性2項的贊助專山，望助支出共30萬美家圍成本為質(zhì)的贊助支出13萬元)。(6)已經(jīng)計入成本費用的全年職工工資300萬元、職工福利費45萬元、職工教育經(jīng)費20萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)職工教育經(jīng)費5萬元；撥繳工會經(jīng)費5萬元已經(jīng)取得相關收據(jù)。要求：2根據(jù)上述資料，回答下列問題。2(1)計算該企業(yè)2021年度的會計利潤。(2)計算該企業(yè)投資收益應調(diào)整的應納稅所得額。0201144(3)計算該企業(yè)管理費用應調(diào)整的應納稅所得2計算該企業(yè)財務費用應調(diào)整的應納稅所得額。(5)計算該企業(yè)營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額。020114(6)算該企業(yè)業(yè)務（6）應調(diào)整的應納稅所得20(7)計算該企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅的應納稅額。