）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元)；管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元； （4）銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元)； 考核內(nèi)容及要求 （5）營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元)； （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。 要求 (1)計(jì)算該居民企業(yè)2019年度的利潤(rùn)總額 （5分） (2)計(jì)算廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） (3)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （4）計(jì)算公益捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） (5)計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （6）計(jì)算職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （7）計(jì)算職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （8）計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額 （5分）

某餅干制造企業(yè)為居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅率，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入8,000萬(wàn)元；(2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4,900萬(wàn)元；(3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用2,060萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)1,480萬(wàn)元）,管理費(fèi)用380萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元；(4)稅金及附加90萬(wàn)元；(5)營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出120萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款66萬(wàn)元，支付交通罰款20萬(wàn)元）;(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額400萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)13萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)68萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)79萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2021年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。(1)計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額(2)計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)(3)計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費(fèi)(4)計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的捐贈(zèng)支出(5)計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的罰款支出(6)計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)(7)計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額(8)計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

1、某餅干制造企業(yè)為居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅率，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入8,000萬(wàn)元；(2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4,900萬(wàn)元；(3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用2,060萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)1,480萬(wàn)元）,管理費(fèi)用380萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元；(4)稅金及附加90萬(wàn)元；(5)營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出120萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款66萬(wàn)元，支付交通罰款20萬(wàn)元）;(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額400萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)13萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)68萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)79萬(wàn)元。要求：(1)計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額（2分）(2)計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（3分）(3)計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（3分）(4)計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的捐贈(zèng)支出（2分）(5)計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的罰款支出（2分）(6)計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（6分）(7)計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額（2分）(8)計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（2分）

2(5)企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出中列支稅收滯納金5萬(wàn)元、環(huán)保罰款5萬(wàn)元、公益性捐贈(zèng)支出146萬(wàn)元(將自產(chǎn)的不含增值稅市場(chǎng)價(jià)為200萬(wàn)元的水設(shè)備通過(guò)市120萬(wàn)元)、A對(duì)外贊助支出共30萬(wàn)元(其中廣告性2項(xiàng)的贊助專(zhuān)山，望助支出共30萬(wàn)美家圍成本為質(zhì)的贊助支出13萬(wàn)元)。(6)已經(jīng)計(jì)入成本費(fèi)用的全年職工工資300萬(wàn)元、職工福利費(fèi)45萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元；撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元已經(jīng)取得相關(guān)收據(jù)。要求：2根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。2(1)計(jì)算該企業(yè)2021年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。(2)計(jì)算該企業(yè)投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。0201144(3)計(jì)算該企業(yè)管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得2計(jì)算該企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)算該企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。020114(6)算該企業(yè)業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得20(7)計(jì)算該企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額。

2(5)企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出中列支稅收滯納金5萬(wàn)元、環(huán)保罰款5萬(wàn)元、公益性捐贈(zèng)支出146萬(wàn)元(將自產(chǎn)的不含增值稅市場(chǎng)價(jià)為200萬(wàn)元的水設(shè)備通過(guò)市120萬(wàn)元)、A對(duì)外贊助支出共30萬(wàn)元(其中廣告性2項(xiàng)的贊助專(zhuān)山，望助支出共30萬(wàn)美家圍成本為質(zhì)的贊助支出13萬(wàn)元)。(6)已經(jīng)計(jì)入成本費(fèi)用的全年職工工資300萬(wàn)元、職工福利費(fèi)45萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元；撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元已經(jīng)取得相關(guān)收據(jù)。要求：2根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。2(1)計(jì)算該企業(yè)2021年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。(2)計(jì)算該企業(yè)投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。0201144(3)計(jì)算該企業(yè)管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得2計(jì)算該企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)算該企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。020114(6)算該企業(yè)業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得20(7)計(jì)算該企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額。