1．某公司為居民企業(yè)，2022年度取得銷售收入1000萬(wàn)元，總成本費(fèi)用為800萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，該公司其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下: （1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元。 （2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)50萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬(wàn)元。 （3）營(yíng)業(yè)外支出中，列支通過(guò)慈善總會(huì)向四川災(zāi)區(qū)的捐款6萬(wàn)元，支付給客戶經(jīng)濟(jì)合同違約金18萬(wàn)元。 （4）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額80萬(wàn)元，并實(shí)際列支職工 福利費(fèi)13萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)16萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出22萬(wàn) 元。 要求： （1）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （2）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （3）計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （4）計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5）計(jì)算公司2022年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下。(1）取得銷售收入5500萬(wàn)元，銷售成本為2000萬(wàn)元o(2）發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)800萬(wàn)元），管理費(fèi)960萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待中，不得費(fèi)40萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元，稅金及附加120萬(wàn)元。(3）營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款70萬(wàn)元，支付稅收滯納金15萬(wàn)元）。(4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額330萬(wàn)元、繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元、提取職工福利費(fèi)50萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)26.4萬(wàn)元計(jì)算（1）年度利潤(rùn)總額(2)廣告費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)整額(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)整額(4）公益捐贈(zèng)支出應(yīng)納稅調(diào)整額(5)工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)整額(6）職工福利費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)整額7職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)整額8）該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅按年計(jì)征。2020年度取得銷售收入8800萬(wàn)元，銷售成本為5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬(wàn)元，2020年，甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：(1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元。(2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)800萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬(wàn)元。(3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬(wàn)元，其中支付給予其有業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶借款利息700萬(wàn)元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。(4）營(yíng)業(yè)外支出中，列支通過(guò)減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬(wàn)元，支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。(5）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬(wàn)元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬(wàn)元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元并取得（工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)），職工教育經(jīng)費(fèi)支出47.5萬(wàn)己知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。(1）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(2）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3）計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4）計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5）計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（6）計(jì)算甲企業(yè)2020年度

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅按年計(jì)征。2020年度取得銷售收入8800萬(wàn)元，銷售成本為5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬(wàn)元，2020年，甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：(1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元。(2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)800萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬(wàn)元。(3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬(wàn)元，其中支付給予其有業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶借款利息700萬(wàn)元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。(4）營(yíng)業(yè)外支出中，列支通過(guò)減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬(wàn)元，支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。(5）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬(wàn)元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬(wàn)元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元并取得（工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)），職工教育經(jīng)費(fèi)支出47.5萬(wàn)己知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。(1）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(2）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3）計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4）計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5）計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（6）計(jì)算甲企業(yè)2020年度

東海高通化工有限公司為居民企業(yè),2019年度取得銷售收入10000萬(wàn)元,總成本為8000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元,如下 (1)在管理費(fèi)用中,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)200 (2) 在銷售費(fèi)用中,發(fā)生廣告費(fèi)500萬(wàn) (3)營(yíng)業(yè)外支出中,列支通過(guò)慈善 備注 總會(huì)向四川災(zāi)區(qū)的捐款60萬(wàn)元,支 備注 付給客戶經(jīng)濟(jì)合同違約金18萬(wàn)元。 (4)已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額800萬(wàn)元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)130萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)16萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出22萬(wàn)元。 求:(1)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (2)計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (3)計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所 得額。 （4）計(jì)算職工福利費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5）計(jì)算公司2019年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額