增值稅=190/1.09*9% 如果有進(jìn)項 可以用進(jìn)項抵扣 附加稅=繳納的增值稅*12% 印花稅=190*萬分之三 水利建設(shè)=190/1.09*0.1% 所得稅如果不考慮其他的100*2.5%加（190/1.09-100-附加稅-印花稅-水利建設(shè)）*10%，老師昨天問的問題最后一個乘以10%是指利潤部分超過100萬的部分按10%的比例交所得稅的

8）計入成本費(fèi)用中實際支付合理的工資300萬元（其中殘疾人員工資50萬元），發(fā)生職工福利費(fèi)支出45萬元，職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。（9）2021年12月份購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元。（10）用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資，產(chǎn)品成本70萬元，不含稅銷售價格100萬元，該項業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。稅法上選擇分5年均勻分期確認(rèn)所得。其他相關(guān)資料：不考慮城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算企業(yè)2021年實現(xiàn)的會計利潤總額。（2）計算管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（包括加計扣除部分）（3）計算銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計算財務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（6）計算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（7）計算工資和“三項經(jīng)費(fèi)”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（包括加計扣除部分）（8）計算企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

中嘉創(chuàng)新實業(yè)集團(tuán)旗下北京欣榮卷煙廠為增值稅一般納稅人從種植園取得收購發(fā)票金額100萬元的煙葉，欲加工為80000條（標(biāo)準(zhǔn)條）高端定制甲類卷煙并銷售，每條不含稅售價為100元。管理部門制定出兩個方案：方案一：將煙葉委托其他企業(yè)加工成煙絲，加工費(fèi)為75萬元，收回后的煙絲再自行加工成卷煙，加工成本、分?jǐn)傎M(fèi)用共計95萬元；方案二：將煙葉委托其他企業(yè)加工成卷煙，加工費(fèi)為170萬元，收回后的卷煙直接對外銷售?！粢螅河嬎銉煞N方案的凈利潤并進(jìn)行決策。◆說明：1.加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，無同類產(chǎn)品，加工費(fèi)不含稅，只有加工費(fèi)取得了增值稅專用發(fā)票，不考慮煙葉稅等其他因素。2.方案中填寫本期申報相關(guān)稅目的應(yīng)納稅額。3.該企業(yè)適用稅率如下：企業(yè)所得稅稅率為25%，附加稅包含城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，直接按12%計算。（以元為單位）。問一下方案一二的增值稅是怎么算的？

甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售收入5000萬元。（2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。（3）通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬元用于扶貧，通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。（4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計23.4萬元。（5）按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費(fèi)90萬元。（6）利潤總額560萬元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12％的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下列小題。46、在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是（）。非廣告性贊助支出40萬元按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費(fèi)90萬元繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計23.4萬元繳納的增值稅195萬元

甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售收入5000萬元。（2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。（3）通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬元用于扶貧，通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。（4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計23.4萬元。（5）按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費(fèi)90萬元。（6）利潤總額560萬元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12％的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下列小題。46、在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是（）。非廣告性贊助支出40萬元按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費(fèi)90萬元繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計23.4萬元繳納的增值稅195萬元