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甲公司為居民企業(yè),主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2022年度有關經(jīng)營情況如下:(1)取得銷售收入5000萬元。(2)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出100萬元,非廣告性贊助支出40萬元。(3)通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元,通過市民政局向目標脫貧地區(qū)捐款30萬元用于扶貧,通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。(4)繳納增值稅195萬元,繳納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計23.4萬元。(5)按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費90萬元。(6)利潤總額560萬元。已知:業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰;公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分,準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素分析回答下列小題。46、在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,下列各項中,不得扣除的是()。非廣告性贊助支出40萬元按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費90萬元繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計23.4萬元繳納的增值稅195萬元

2023-07-12 17:06
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齊紅老師

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2023-07-12 17:06

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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