購買和銷售這個我會，就是不知道當(dāng)月抵扣的進項稅和當(dāng)月的進項未抵扣的進項稅怎么處理

現(xiàn)在都是收到發(fā)票抵扣了就做憑證，如果你沒有抵扣的話可以先不做，如果要做就是應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待抵扣進項稅額。

老師你寫的第三筆分錄，前面應(yīng)該還有一筆吧？

因為成本票不夠，所以未抵扣的進項票也是全入了賬

老師這邊第三筆是簡寫了哈，如果你入賬就把應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進）改成應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待抵扣進項稅額就可以了，后續(xù)你抵扣了，再把待抵扣轉(zhuǎn)到進行稅額里

老師，那銷項稅和進項稅期末不是有余額呢？是不是要沖平，會計分錄怎么寫啊

不需要沖平，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅。

那我銷項稅不是有一直期末有余額嘛

是的，銷項進項都有余額，按照正規(guī)做法結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)增稅就是我發(fā)你的筆分錄。

老師，年末應(yīng)該做一筆沖平的分錄。借:應(yīng)交稅費——銷項稅 貸:應(yīng)交稅費——進項稅 應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅

是這樣的嗎？因為不沖平會有期末余額，這個不太懂

?同學(xué)，不需要沖平，你們潛意識的沖平是不對的。

銷項稅不是等于進項加增值稅嘛？那我年末不沖平，一般納稅人公司注銷期末余額怎么處理呢

你進項銷項有余額，但是你整個應(yīng)交稅費的總賬科目是沒有余額的，這個結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的分錄你可以相關(guān)的書籍，確實是我說的那個分錄。

我剛才好像忘講一筆分錄，就是你說的那筆，不好意思，信息太多，借:應(yīng)交稅費——銷項稅 貸:應(yīng)交稅費——進項稅 應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅，這筆還是要做的。

好的老師，老師我還有最后一個疑問，就是我2020年沒有結(jié)轉(zhuǎn)稅費期末余額，在2021年年初可以調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)嗎