流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)是指企業(yè)在一年或一個經(jīng)營周期內(nèi)能夠變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)，主要包括以下項目： - 貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 - 交易性金融資產(chǎn)：指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如股票、債券、基金等。 - 應收票據(jù)：是企業(yè)因銷售商品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 - 應收賬款：企業(yè)在正常經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項。 - 預付款項：企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項，如預付的貨款、工程款等。 - 其他應收款：除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項，如應收的賠款、罰款、出租包裝物租金等。 - 存貨：企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在產(chǎn)品、庫存商品等。 流動負債 流動負債是指企業(yè)在一年或一個經(jīng)營周期內(nèi)需要償還的債務，主要包括以下項目： - 短期借款：企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款。 - 交易性金融負債：企業(yè)承擔的交易性金融負債，如以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。 - 應付票據(jù)：企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 - 應付賬款：企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。 - 預收款項：企業(yè)按照合同規(guī)定預收的款項，如預收的貨款、