借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng) 需要交增值稅 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅， 貸應(yīng)交稅費(fèi)，未交增值稅。

購買，就是借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)）貸：應(yīng)付賬款 銷就是借：應(yīng)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷），結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅。

　一般納稅人繳納增值稅分錄 一、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額 　　1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)時(shí)： 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 　　2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)時(shí)： 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 　　二、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí) 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 　　(1)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，表示留抵，不用再做賬。 　　(2)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，表示應(yīng)該繳納的，則先做下面分錄： 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 　　繳納時(shí) ： 　　借： 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 　　貸：銀行存款

一般納稅人增值稅會計(jì)分錄

購進(jìn)商品：

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

銷售收入：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

同學(xué)你好 一般納稅人和小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理 　?。?）購票商品，開具發(fā)票 　　1、一般納稅人： 　　借：庫存商品等 　　? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 　　? ? ? ? ?貸：銀行存款等 　　2、小規(guī)模納稅人 　　借：庫存商品等 　　? ? ? ?貸：銀行存款等 　　注：購買商品時(shí)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是小規(guī)模納稅人哦！ 　　（1）在銷售商品時(shí)稅率的不同 　　1、一般納稅人 　　借：銀行存款(或應(yīng)收賬款) 　　? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　? ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 　　2、小規(guī)模納稅人 　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款) 　　? ? ? ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　? ? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 　　注：都是需要繳納稅費(fèi)的，只是稅率不同 　　主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。 　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別 　　1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人； 　　2、稅率不同，小規(guī)模納稅人一般適用3%稅率，一般納稅人一般適用6%，9%，13%幾檔稅率； 　　3、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅不同，小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，只能用作成本沖減所得稅應(yīng)納稅額，一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票可作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。