A是一個(gè)總包，B是A的分包，C是B的分包，所有的工資都是通過(guò)結(jié)算工程款開(kāi)票處理( 每次結(jié)算有兩部分，一部分是工資數(shù)，一部分是實(shí)際工程款)，工資又分管理人員和生產(chǎn)工人，管理人員報(bào)稅在B，生產(chǎn)人員報(bào)稅在C，我是B公司 ①假設(shè)當(dāng)月B開(kāi)票15萬(wàn)給A（下月管理人員工資2萬(wàn)生產(chǎn)8萬(wàn)工程款5萬(wàn)）分錄？ ②當(dāng)月B只計(jì)提管理工資2萬(wàn)？ ③下月A代發(fā)工資了，B怎么處理分錄？（管理2萬(wàn)生產(chǎn)8萬(wàn)）可是只計(jì)提了2萬(wàn)，那8萬(wàn)其實(shí)是應(yīng)該是C計(jì)提的，但是在B公司而言應(yīng)付職工薪酬科目就不平了，怎么處理？

資料：新華工廠5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.計(jì)提本月工人工資，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資30000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資20000元，車間管理人員工資8000元。2.以銀行存款支付水電費(fèi)3600元，其中車間水電費(fèi)1600元，企業(yè)管理部門水電費(fèi)2000元。3.計(jì)提管理人員薪酬4000元，其中車間管理人員薪酬2500元，企業(yè)管理部門人員工資1500元。4.提取本月固定資產(chǎn)折舊8840元，其中車間使用固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊7400元，行政管理部門用固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊1440元。5.假定上述車間發(fā)生的間接費(fèi)用是為了管理和組織A、B兩種產(chǎn)品生產(chǎn)而發(fā)生的，按A、B兩種產(chǎn)品生產(chǎn)工資比例進(jìn)行分配。6.A產(chǎn)品沒(méi)有期初在產(chǎn)品，B產(chǎn)品期初在產(chǎn)品成本為3900元，本月兩種產(chǎn)品全部完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本。三、要求：根據(jù)資料編制會(huì)計(jì)分錄。

生產(chǎn)階段的業(yè)務(wù)核算。（1）生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲種材料60萬(wàn)元、乙種材料30萬(wàn)元。（2）生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲種材料30萬(wàn)元、乙種材料40萬(wàn)元。（3）支付車間水電費(fèi)2萬(wàn)元。(4）支付車間設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。(5）月末計(jì)算生產(chǎn)A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資為5萬(wàn)元，生產(chǎn)B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資為4萬(wàn)元，管理人員工資為3萬(wàn)元，車間管理人員工資為1萬(wàn)元。（6）次月15日從銀行提取現(xiàn)金13萬(wàn)元發(fā)放工資。（7）計(jì)提本月機(jī)器設(shè)備折舊25000元。(8〕將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人生產(chǎn)兩種產(chǎn)品的工資比例計(jì)入生產(chǎn)成本。(9）結(jié)轉(zhuǎn)己完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，假設(shè)A產(chǎn)品己全部完工，B產(chǎn)品只完工80%。要求：(1）為上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。（2）企業(yè)己完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的余額分別是多少。

二、計(jì)異1.B公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2018年7月有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下：(1)將本公司生產(chǎn)的筆記本電腦用于發(fā)放給職工作為福利，每人一臺(tái)，每臺(tái)產(chǎn)品成本為1.8萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格(售價(jià))每臺(tái)為2萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人為100人，總部管理人員20人。(2)以現(xiàn)金支付生產(chǎn)工人王某生活困難補(bǔ)助0.1萬(wàn)元。(3)從應(yīng)付張經(jīng)理的工資中，扣回上月代墊的應(yīng)由其本人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)8萬(wàn)元。(4)月末，按照工資總額的標(biāo)準(zhǔn)分配工資費(fèi)用，其中生產(chǎn)工人工資為30萬(wàn)元，車間管理人員工資10萬(wàn)元，總部管理人員工資為30萬(wàn)元，專設(shè)銷售部門人員工資為10萬(wàn)元，在建工程人員工資為5萬(wàn)元，內(nèi)部開(kāi)發(fā)人員工資為15萬(wàn)元(符合資本化條件)。(5)為生產(chǎn)工人100人提供免費(fèi)住宿，月計(jì)提折舊合計(jì)為3萬(wàn)元。(6)該公司為6名副總裁以上高級(jí)管理人員每人租賃一套公寓免費(fèi)使用，每套月租金為2萬(wàn)元，按月以銀行存款支付。(7)為總部部門經(jīng)理級(jí)別以上職工每人提供一輛汽車免費(fèi)使用，該公司總部共有部門經(jīng)理以上職工10名，假定每輛汽車每月計(jì)提折舊0.2萬(wàn)元。要求：編制B公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(金額以萬(wàn)元為單位；“應(yīng)付職

21.1.希望公司為家電生產(chǎn)企業(yè),共有職工320人，其中生產(chǎn)工人200人，車間管理人員15人，行政管理人員30人，銷售人員15人，在建13%,2021年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)本月應(yīng)付工資總額400萬(wàn)元，工資費(fèi)用分配表中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為200萬(wàn)元，車間管理人員工資為30萬(wàn)元，企業(yè)行政管理人員工資為70萬(wàn)元，銷售人員工資40萬(wàn)元，在建工程人員工資為60萬(wàn)元.(2）以其自己生產(chǎn)的某種電暖氣發(fā)放給公司每名職工，每臺(tái)電暖氣成本為800元，市場(chǎng)售價(jià)為每臺(tái)1000元。一套住房，大海公司現(xiàn)有總部部門經(jīng)理以上職工8人，假定所提供汽車每月提折舊2萬(wàn)元，現(xiàn)有副總裁以上職工2人，所提供的住房每月的租金2萬(wàn)元。(4）結(jié)算本月應(yīng)付職工工資總額為400萬(wàn)元，代扣職工房租10萬(wàn)元，企業(yè)代墊職工家屬醫(yī)藥費(fèi)2萬(wàn)元，代扣個(gè)人所得稅30萬(wàn)元，余款用銀行存款支付。（5）上交個(gè)人所得稅30萬(wàn)元要求：請(qǐng)編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄