老師，您好！其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)到留存收益？遞延所得稅負(fù)債50對(duì)應(yīng)的不就是公允價(jià)值變動(dòng)的200產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債嗎？第二筆分錄理解不了？求解

第20題這里是買價(jià)2億，公允價(jià)值2.2億形成的是貸方差額走其他綜合收益， 這里的其他綜合收益對(duì)應(yīng)遞延所得稅負(fù)債。那如果說換做另外一種情況是形成借方差額的話，要走公允價(jià)值變動(dòng)損益，走公允價(jià)值變動(dòng)損益的話，這里是不是影響遞延所得稅資產(chǎn)？那遞延所得稅資產(chǎn)要對(duì)應(yīng)什么樣的科目去記賬？

【例題?多選題】 A公司2021年12月1日取得一項(xiàng)其他債權(quán)投資，取得成本為5 000萬元，2021年12月31日， 該項(xiàng)其他債權(quán)投資的公允價(jià)值為4 800萬元。2022年12月31日，該項(xiàng)其他債權(quán)投資的公允價(jià)值為5 200萬元。A公司適用的所得稅稅率為25%。則下列會(huì)計(jì)表述中正確的有（ ）。 A.2021年12月31日A公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬元 B.2021年12月31日A公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債會(huì)減少所得稅費(fèi)用50萬元 C.2022年12月31日A公司應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)50萬元 D.2022年12月31日A公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬元【答案】ACD 【解析】2021年12月31日A公司應(yīng)編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn) 50 貸：其他綜合收益 50 2022年12月31日A公司應(yīng)編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：借：其他綜合收益 100 貸：遞延所得稅負(fù)債 50 遞延所得稅資產(chǎn) 50 我想問一下老師2022年底不做轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)50的分錄，直接借：其他綜合收益100 貸：遞延所得稅負(fù)債100也對(duì)嗎？

老師，這里答案的第4題其它綜合收益690轉(zhuǎn)遞延所得稅負(fù)債？幫忙解釋一下，還有那個(gè)累計(jì)折舊200、和公允價(jià)值變動(dòng)損益100怎么理解是成為遞延所得稅負(fù)債的呢？看答案不懂理解咧？

一項(xiàng)金融資產(chǎn) 2020年年末： 賬面價(jià)值= 1 300（萬元）。 計(jì)稅基礎(chǔ)= 1 050（萬元）。 形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的金額= 1 300-1 050=250（萬元）。 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額=250×25%=62.5（萬元）。 借：其他綜合收益 62.5 貸：遞延所得稅負(fù)債 62.5 2021年年末： 賬面價(jià)值=1 100（萬元）。 計(jì)稅基礎(chǔ)= 1 050（萬元）。 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的余額=1 100-1 050=50（萬元）。 本期是否應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債的金額= -50-62.5=-12.5 借：遞延所得稅負(fù)債 12.5 貸：其他綜合收益 12.5 我覺得應(yīng)該是這樣做 但是答案是轉(zhuǎn)回遞延負(fù)債50，有點(diǎn)不解