【例題?多選題】 A公司2021年12月1日取得一項(xiàng)其他債權(quán)投資，取得成本為5 000萬元，2021年12月31日， 該項(xiàng)其他債權(quán)投資的公允價(jià)值為4 800萬元。2022年12月31日，該項(xiàng)其他債權(quán)投資的公允價(jià)值為5 200萬元。A公司適用的所得稅稅率為25%。則下列會(huì)計(jì)表述中正確的有（ ）。 A.2021年12月31日A公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬元 B.2021年12月31日A公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債會(huì)減少所得稅費(fèi)用50萬元 C.2022年12月31日A公司應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)50萬元 D.2022年12月31日A公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬元【答案】ACD 【解析】2021年12月31日A公司應(yīng)編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn) 50 貸：其他綜合收益 50 2022年12月31日A公司應(yīng)編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：借：其他綜合收益 100 貸：遞延所得稅負(fù)債 50 遞延所得稅資產(chǎn) 50 我想問一下老師2022年底不做轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)50的分錄，直接借：其他綜合收益100 貸：遞延所得稅負(fù)債100也對(duì)嗎？

3、2021年12月1日取得一項(xiàng)其他債權(quán)投資，取得成本為200萬元，2021年12月31日，該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為220萬元。2022年2月10日，甲公司將該金融資產(chǎn)全部出售，售價(jià)為260萬元。假定甲公司期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均為0，甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮利息等其他因素的影響。要求：編制甲公司與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（列出公式）

2021年12月1日取得一項(xiàng)其他債權(quán)投資，取得成本為200萬元，2021年12月31日，該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為220萬元。2022年2月10日，甲公司將該金融資產(chǎn)全部出售，售價(jià)為260萬元。假定甲公司期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均為0，甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮利息等其他因素的影響。要求：編制甲公司與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

2021年12月1日取得一項(xiàng)其他債權(quán)投資，取得成本為200萬元，2021年12月31日，該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為220萬元。2022年2月10日，甲公司將該金融資產(chǎn)全部出售，售價(jià)為260萬元。假定甲公司期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均為0，甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮利息等其他因素的影響。要求：編制甲公司與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

2021年12月1日取得一項(xiàng)其他債權(quán)投資，取得成本為200萬元，2021年12月31日，該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為220萬元。2022年2月10日，甲公司將該金融資產(chǎn)全部出售，售價(jià)為260萬元。假定甲公司期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均為0,甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮利息等其他因素的影響。 要求：編制甲公司與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。