老師，我們今年12月份已經(jīng)申請(qǐng)下來(lái)了高新證書，已經(jīng)是高新技術(shù)企業(yè)，就是2020年和2021年和2022年需要繼續(xù)維護(hù)高新資質(zhì)才能享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠，都在哪幾個(gè)方面需要維護(hù)？是2020年按照2019年的職工總數(shù)和2019年的銷售收入來(lái)確定研發(fā)費(fèi)用嗎？例如：2019年職工總數(shù)30人，那么30*0.1科技人員最少是3人，2019年銷售收入1000萬(wàn)的話，研發(fā)費(fèi)用最低是1000*0.05這樣對(duì)嗎，2021年的話科技人員按照2020年的職工總數(shù)的10%來(lái)確定，研發(fā)費(fèi)用按照2020年的銷售收入來(lái)確定，是這樣嗎

2021年1月，Jackson決定企業(yè)開始研發(fā)新一項(xiàng)新的技術(shù)，為保證該技術(shù)的成功，企業(yè)投入了大量的經(jīng)濟(jì)資源。2021年6月初，企業(yè)完成研發(fā)，該技術(shù)獲得專利。經(jīng)過(guò)你與研發(fā)經(jīng)理Roy的溝通，并搜集和整理數(shù)據(jù)，為獲得該技術(shù)，研發(fā)本年共投入銀行存款2,600萬(wàn)元，另研發(fā)人員20名，每人工資30萬(wàn)元，因此產(chǎn)生應(yīng)付職工薪酬600萬(wàn)元。經(jīng)過(guò)你的測(cè)算，這些投入的經(jīng)濟(jì)資源按照經(jīng)濟(jì)屬性可以劃分為兩個(gè)階段，其中研究階段共計(jì)2,200萬(wàn)元，開發(fā)階段共計(jì)1,000萬(wàn)元。在得到了你關(guān)于研發(fā)的報(bào)告后，Jackson表示希望2021年年末的利潤(rùn)表展現(xiàn)更高的利潤(rùn)，以方便公司未來(lái)的融資。基于此，你提出方案，本年度的研究階段的全部投入應(yīng)該費(fèi)用化，但是開發(fā)階段的費(fèi)用化的比例應(yīng)該可以考慮加以控制在20%，余下的80%應(yīng)當(dāng)全部資本化。Jackson同意你的做法，請(qǐng)你根據(jù)以上信息，完成以下會(huì)計(jì)分錄：研發(fā)支出的確認(rèn)：研發(fā)支出的資本化和費(fèi)用化（費(fèi)用化部分請(qǐng)計(jì)入研發(fā)費(fèi)用）：鑒于2021年6月該項(xiàng)技術(shù)已經(jīng)研發(fā)完成，并投入使用，當(dāng)前該項(xiàng)技術(shù)就不得不面對(duì)后續(xù)計(jì)量的問(wèn)題。

22年公司認(rèn)定通過(guò)了高新技術(shù)企業(yè)，我看到22年的賬，沒(méi)有計(jì)入研發(fā)費(fèi)用科目的。22年的年報(bào)利潤(rùn)表里列明了研究費(fèi)用。但我在賬上無(wú)論怎么加都加不起來(lái)利潤(rùn)表對(duì)應(yīng)的研究費(fèi)用那個(gè)數(shù)。企業(yè)所得稅匯算清繳，按照利潤(rùn)表研究費(fèi)用數(shù)額當(dāng)做加計(jì)扣除數(shù)額，今年進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審，，這種情況2022年研發(fā)費(fèi)用輔助賬該怎么做呀，說(shuō)是人員人工費(fèi)用吧，賬上還沒(méi)有研發(fā)費(fèi)用，只有銷售費(fèi)用—工資和管理費(fèi)用—工資。我見研發(fā)人員工資包括在管理費(fèi)用里，但加了一下研發(fā)人員工資社保公積金仍不是利潤(rùn)表里列明的研究費(fèi)用。 研發(fā)費(fèi)用輔助賬該怎么做呀，復(fù)審需要這個(gè)嗎