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Q

請問老師，勞務(wù)派遣公司哪種納稅好，差額征稅劃算嗎

2020-12-04 09:51
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2020-12-04 09:53

你好，同學(xué)，差額納稅比較劃算的，都是按照差額

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快賬用戶2407 追問 2020-12-04 09:55

差額征稅是以取得全部價款什么意思，就是開的稅票銷售額嗎

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快賬用戶2407 追問 2020-12-04 09:56

還有價外費用什么意思

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齊紅老師 解答 2020-12-04 09:58

你好，同學(xué)，就是你取得服務(wù)收入%2B薪酬，但薪酬部分可以差額掉，價外費用比如你收取的違約金

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快賬用戶2407 追問 2020-12-04 10:01

服務(wù)收入是開票的，取得薪酬什么意思

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快賬用戶2407 追問 2020-12-04 10:02

收取違約金沒有發(fā)票可以嗎

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快賬用戶2407 追問 2020-12-04 10:06

是不是這么理解，收入減薪酬余額按百分之五納稅

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快賬用戶2407 追問 2020-12-04 10:09

老師有例子嗎

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齊紅老師 解答 2020-12-04 10:11

你好，同學(xué)，是按照收入減薪酬余額按百分之五納稅，比如對方違約了，給你支付違約金，就屬于價外費用

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快賬用戶2407 追問 2020-12-04 10:20

那這違約金也要要加到收入里嗎，也就是收入加違約金減薪酬余額按百分之五納稅，還有薪酬就是勞務(wù)派遣在外人員的工資，不包括管理層人員工資吧

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齊紅老師 解答 2020-12-04 10:25

你好，同學(xué)，你理解的是對的

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快賬用戶2407 追問 2020-12-04 10:35

一般納稅人勞務(wù)派遣公司稅率是百分之六吧

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齊紅老師 解答 2020-12-04 10:39

你好，差額征稅也是5%

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快賬用戶2407 追問 2020-12-04 10:40

不是，我說的是如果不是差額征稅是6%吧

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快賬用戶2407 追問 2020-12-04 10:41

差額征稅做賬和平時做賬有區(qū)別嗎

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齊紅老師 解答 2020-12-04 10:42

你好，同學(xué)，不是差額是6%，做賬沒啥區(qū)別

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快賬用戶2407 追問 2020-12-04 10:43

企業(yè)所得稅稅率是一樣嗎

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齊紅老師 解答 2020-12-04 10:44

你好，同學(xué)，這個是一樣的

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快賬用戶2407 追問 2020-12-04 10:45

那這樣說不是差額征稅還要6%，是差額征稅只要5%，而且差額征稅還是收入加價外減掉薪酬，那差額征稅肯定是劃算了

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快賬用戶2407 追問 2020-12-04 10:46

老師，差額征稅要到稅務(wù)局辦理什么手續(xù)嗎

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齊紅老師 解答 2020-12-04 10:46

是的，差額是劃算的

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你好，同學(xué)，差額納稅比較劃算的，都是按照差額
2020-12-04
根據(jù)政策規(guī)定，納稅人選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費用，扣除代工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。具體開票流程如下： 第一步，在發(fā)票填開界面點擊左上角的“差額”按鈕。 第二步，在彈出的“輸入扣除額”窗口，輸入扣除額，點擊“確認(rèn)”按鈕。 第三步，在票面中錄入購銷方信息、商品名稱、單價和數(shù)量，系統(tǒng)自動計算稅額和金額。 第四步，打印發(fā)票；發(fā)票打印后備注欄將自動打印“差額征稅”字樣，“稅率”欄自動打印“***”； 舉例，企業(yè)收到勞務(wù)派遣收入100000元（不含稅金額95238.09元，稅額4761.90元），扣除代支付工資、五險一金合計90000元，差額開具發(fā)票顯示價稅合計100000萬元，稅額計算為：(100000-90000)/1.05*5%=476.19元。 注意事項： ① 系統(tǒng)不支持差額征稅與正常開票(非差額征稅)混開功能。 ② 差額征稅的商品明細(xì)只能開具一行。 ③ 支持折扣功能，但要先錄入扣除額再添加商品和折扣行。 ④ 稅率為“減按1.5%計算”的商品不能差額征收。 具體增值稅申報流程: 1、將差額扣除項目填入《增值稅納稅申報表附列資料（三）》，勞務(wù)派遣公司適用5%征收率簡易辦法征收增值稅，填列在第5欄。 ① 將差額扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額100000填入“本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額（免稅銷售額）”。 ② 將本期產(chǎn)生的差額扣除的支付工資、五險一金合計90000元填入2、3列中即是“本期發(fā)生額”“本期應(yīng)扣除金額”，如上期無余額則本期實際扣除金額第五列也應(yīng)填寫90000元。 2、將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報表附列資料（一）》 ① 將不含稅金額95238.09元，稅額4761.90元，填入9b的第1列，第二列自動生產(chǎn)，價稅合計100000元。 ② 將90000元填入9b的第12列，系統(tǒng)將自動換算出13列含稅（免稅）銷售額10000元，14列銷項（應(yīng)納）稅額476.19元。 3、返回至增值稅納稅申報表，數(shù)據(jù)將自動傳輸至第五欄“（二）按簡易辦法計稅銷售額”9523.81元，第11欄“銷項稅額476.19元”，點擊保存即可完成申報。 備注：選擇按照5%征收率簡易辦法計稅，取得的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)進(jìn)行稅額不得抵扣！
2022-03-21
同學(xué)你好！是的? 這個是開票的不同 差額征收? ?開兩張票? ?一個是代發(fā)工資的? 0稅率? ? ?一個是收取的服務(wù)費? ? ? 5% 差額指的就是服務(wù)費部分
2021-08-04
以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
2021-01-19
電子事務(wù)局里面選擇特定業(yè)務(wù)勞務(wù)派遣，然后選擇差額開票，差額征稅。
2025-02-27
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