電子事務(wù)局里面選擇特定業(yè)務(wù)勞務(wù)派遣，然后選擇差額開票，差額征稅。

根據(jù)政策規(guī)定，納稅人選擇差額納稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。具體開票流程如下： 第一步，在發(fā)票填開界面點(diǎn)擊左上角的“差額”按鈕。 第二步，在彈出的“輸入扣除額”窗口，輸入扣除額，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。 第三步，在票面中錄入購銷方信息、商品名稱、單價(jià)和數(shù)量，系統(tǒng)自動計(jì)算稅額和金額。 第四步，打印發(fā)票；發(fā)票打印后備注欄將自動打印“差額征稅”字樣，“稅率”欄自動打印“***”； 舉例，企業(yè)收到勞務(wù)派遣收入100000元（不含稅金額95238.09元，稅額4761.90元），扣除代支付工資、五險(xiǎn)一金合計(jì)90000元，差額開具發(fā)票顯示價(jià)稅合計(jì)100000萬元，稅額計(jì)算為：(100000-90000)/1.05*5%=476.19元。 注意事項(xiàng)： ① 系統(tǒng)不支持差額征稅與正常開票(非差額征稅)混開功能。 ② 差額征稅的商品明細(xì)只能開具一行。 ③ 支持折扣功能，但要先錄入扣除額再添加商品和折扣行。 ④ 稅率為“減按1.5%計(jì)算”的商品不能差額征收。 具體增值稅申報(bào)流程: 1、將差額扣除項(xiàng)目填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》，勞務(wù)派遣公司適用5%征收率簡易辦法征收增值稅，填列在第5欄。 ① 將差額扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額100000填入“本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷售額）”。 ② 將本期產(chǎn)生的差額扣除的支付工資、五險(xiǎn)一金合計(jì)90000元填入2、3列中即是“本期發(fā)生額”“本期應(yīng)扣除金額”，如上期無余額則本期實(shí)際扣除金額第五列也應(yīng)填寫90000元。 2、將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》 ① 將不含稅金額95238.09元，稅額4761.90元，填入9b的第1列，第二列自動生產(chǎn)，價(jià)稅合計(jì)100000元。 ② 將90000元填入9b的第12列，系統(tǒng)將自動換算出13列含稅（免稅）銷售額10000元，14列銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額476.19元。 3、返回至增值稅納稅申報(bào)表，數(shù)據(jù)將自動傳輸至第五欄“（二）按簡易辦法計(jì)稅銷售額”9523.81元，第11欄“銷項(xiàng)稅額476.19元”，點(diǎn)擊保存即可完成申報(bào)。 備注：選擇按照5%征收率簡易辦法計(jì)稅，取得的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)進(jìn)行稅額不得抵扣！

勞務(wù)派遣差額征稅的，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。開具發(fā)票有兩種方法。 一、向用工單位收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用開在同一張發(fā)票上。 二、分開開具發(fā)票。差額部分，單獨(dú)開具增值稅發(fā)票，稅率欄填寫“5%”，稅額欄為應(yīng)納稅額；向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，單獨(dú)開具增值稅普通發(fā)票，開具時(shí)選擇“不征稅”，稅率欄打印三個(gè)星號，稅額欄為0

借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅） 2、支付工資、社保費(fèi)及公積金 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 ——社保費(fèi)及公積金 貸：銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款——社保費(fèi)及公積金（個(gè)人部分） 3、結(jié)轉(zhuǎn)工資 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 ——社保費(fèi)及公積金 4、差額減除 借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅） 貸：主營業(yè)務(wù)成本

你好，1可以開2張，一張專票5%管理費(fèi)，還有一張普通發(fā)票工資社保 ，2 ，可以開一張，專票 通過系統(tǒng)那個(gè)差額功能開，社保和工資 自動生成到備注欄