借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅） 2、支付工資、社保費(fèi)及公積金 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 ——社保費(fèi)及公積金 貸：銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款——社保費(fèi)及公積金（個(gè)人部分） 3、結(jié)轉(zhuǎn)工資 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 ——社保費(fèi)及公積金 4、差額減除 借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

你好 就是讓你們按照5%計(jì)算增值稅的

（1）全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) （2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減” 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) 貸：銀行存款 （3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅

一、 差額征稅相關(guān)規(guī)定 根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，勞務(wù)派遣公司以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅，選擇差額征稅只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 二、 勞務(wù)派遣公司差額征稅開(kāi)票 勞務(wù)派遣公司選擇差額征稅時(shí)，只能開(kāi)具普通發(fā)票，在開(kāi)票系統(tǒng)選擇差額開(kāi)票功能，填上全部金額、扣除金額，稅額自動(dòng)生成，打印發(fā)票就完成。 三、 勞務(wù)派遣公司差額征稅賬務(wù)處理 例1:甲公司為一般納稅人，提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額210萬(wàn)元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用199.5萬(wàn)元，剩余10.5萬(wàn)元作為甲公司收取的管理費(fèi)用。 (1)每月支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金： 借:應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅（扣減）9.5 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本190 貸:銀行存款199.5 (2)給被派遣公司開(kāi)具收款發(fā)票時(shí)： 借:應(yīng)收賬款210 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅（計(jì)提）10 收到款項(xiàng)時(shí)： 借:銀行存款210 貸:應(yīng)收賬款 210 (3)月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交的增值稅時(shí)： 借: 應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅（計(jì)提）10 貸: 應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅（扣減）9.5 應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅（繳納）0.5、 (4)下月繳納未繳納的增值稅時(shí)： 借: 應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅（繳納）0.5 貸: 銀行存款0.5

同學(xué)你好，勞務(wù)派遣是指由勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)與派遣勞工訂立勞動(dòng)合同，把勞動(dòng)者派向其他用工單位，再由其用工單位向派遣機(jī)構(gòu)支付一筆服務(wù)費(fèi)用的一種用工形式。