借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——簡易計稅（小規(guī)模納稅人：應交稅費——應交增值稅） 2、支付工資、社保費及公積金 借：應付職工薪酬——工資 ——社保費及公積金 貸：銀行存款 應交稅費——應交個人所得稅 其他應付款——社保費及公積金（個人部分） 3、結轉工資 借：主營業(yè)務成本 貸：應付職工薪酬——工資 ——社保費及公積金 4、差額減除 借：應交稅費——簡易計稅（小規(guī)模納稅人：應交稅費——應交增值稅） 貸：主營業(yè)務成本

（1）全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費———應交增值稅(銷項稅額) （2）確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借：主營業(yè)務成本 應交稅費———應交增值稅(銷項稅額抵減) 貸：銀行存款 （3）月底結轉未交增值稅 借：應交稅費———應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸：應交稅費———未交增值稅

你好 就是讓你們按照5%計算增值稅的

一、 差額征稅相關規(guī)定 根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規(guī)定，勞務派遣公司以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅，選擇差額征稅只能開具增值稅普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。 二、 勞務派遣公司差額征稅開票 勞務派遣公司選擇差額征稅時，只能開具普通發(fā)票，在開票系統(tǒng)選擇差額開票功能，填上全部金額、扣除金額，稅額自動生成，打印發(fā)票就完成。 三、 勞務派遣公司差額征稅賬務處理 例1:甲公司為一般納稅人，提供勞務派遣服務選擇差額征稅,含稅銷售額210萬元,支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用199.5萬元，剩余10.5萬元作為甲公司收取的管理費用。 (1)每月支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金： 借:應交稅費—簡易計稅（扣減）9.5 主營業(yè)務成本190 貸:銀行存款199.5 (2)給被派遣公司開具收款發(fā)票時： 借:應收賬款210 貸:主營業(yè)務收入 200 應交稅費—簡易計稅（計提）10 收到款項時： 借:銀行存款210 貸:應收賬款 210 (3)月末結轉應交的增值稅時： 借: 應交稅費—簡易計稅（計提）10 貸: 應交稅費—簡易計稅（扣減）9.5 應交稅費—簡易計稅（繳納）0.5、 (4)下月繳納未繳納的增值稅時： 借: 應交稅費—簡易計稅（繳納）0.5 貸: 銀行存款0.5

同學你好，勞務派遣是指由勞務派遣機構與派遣勞工訂立勞動合同，把勞動者派向其他用工單位，再由其用工單位向派遣機構支付一筆服務費用的一種用工形式。