借：應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款，或預(yù)收賬款（看情況）， 貸：以前年度損益調(diào)整， 小規(guī)模：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 一般納稅人：應(yīng)交稅費-未交增值稅。 附加稅：借：以前年度損益調(diào)整， 貸：應(yīng)交稅費-xxx稅。 交稅和正常交稅分錄一樣，月底時候：借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配-未分配利潤。 財務(wù)報表是否修改，有一定爭議，有觀點是改期初數(shù)，有觀點不改，在行業(yè)都有，看您們審計或內(nèi)控要求。

所得稅表，實務(wù)中一般主要是改匯算清繳表，從2015年的匯算表開始修改。您的所得稅可以選擇分期確認(rèn)，改2015-2019，也可以一下都入到2015的表中，這個都是可以，但要結(jié)合您的企業(yè)利潤本身情況，節(jié)稅最好。

還有滯納金可以直接計入當(dāng)年的營業(yè)外支出-滯納金，這個不可以所得稅前扣除，所以一般不放到以前年度損益調(diào)整。

老師匯算表要改是要到稅務(wù)老師那改了，自己沒法改呢

是的 咱們匯算清繳的表基本都要去大廳或稅收管理人員處修改。

您可以找出以前的申報表，打印出來，手工修改，蓋上公章由稅局登記的辦稅人員，去稅局申報。手工改其實大廳工作人員還看得清楚哪里修改了。

改5年前的所得稅清算表，到稅務(wù)去估計還要跟老師好好的解釋一番，才做的了吧。

咱們補(bǔ)收入是稅局讓做的就基本不用太多解釋了，要是自己發(fā)現(xiàn)的去改的會解釋的多一些。

好的，謝謝老師！