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增值稅期末處理分錄 進項稅額轉出分錄

2020-08-08 17:12
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2020-08-08 17:12

進項稅額轉出月末結轉的會計分錄,如下: 借:原材料等科目 貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 貸;應交稅費-未交增值稅 借;應交稅費-未交增值稅 貸;銀行存款

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齊紅老師 解答 2020-08-08 17:14

期末增值稅結轉怎么做賬務處理?如何做會計分錄? 1、企業(yè)應當將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自 應交稅金—應交增值稅科目 轉入未交增值稅明細科目。具體賬務處理如下: 借: 應交稅金—應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸: 應交稅金—未交增值稅 2、將本月多交的增值稅從 應交稅金—應交增值稅轉入“未交增值稅”明細科目。其會計分錄如下: 借:應交稅金—未交增值稅 貸:應交稅金—應交增值稅(轉出多交增值稅) 3、當月上交本月增值稅時,賬務處理具體如下: 借:應交稅金—應交增值稅(已交稅金) 貸:銀行存款 4、當月上交上月應交未交的增值稅時,其會計分錄如下: 借:應交稅金—未交增值稅 貸:銀行存款 5、應交稅金—應交增值稅這一科目的期末借方余額反映了尚未抵扣的增值稅,而應交稅金—未交增值稅這一科目的期末借方余額,反映了多交的增值稅。而貸方余額反映的是未交的增值稅。 知識拓展:上月有留底本月應交增值稅是怎樣計算的? 上期留底對會計分錄不會造成影響,只是月末結轉的時候,應交稅費會出現(xiàn)兩種結果。上月有留底本月應交增值稅計算時,應當按照“本期應交增值稅=本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅”這一公式進行計算。即要查看明細賬上的銷項稅、進項稅及留底數(shù)。代入公式計算得出本月應交增值稅。 計算結果出現(xiàn)兩種情況,分別是: 1、如果最后算出答案是負數(shù),則無需交稅。可將其繼續(xù)作為下個月的留底稅額。 2、如果最后算出答案為正數(shù),那么需要繳稅。月末時做相應轉出應交增值稅分錄,具體如下: 借:應交稅費—應交增值稅 貸:應交稅費—未交增值稅 到了下個月,做交稅分錄即可。

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進項稅額轉出月末結轉的會計分錄,如下: 借:原材料等科目 貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 貸;應交稅費-未交增值稅 借;應交稅費-未交增值稅 貸;銀行存款
2020-08-08
進項和銷項都可以分別結轉到轉出未交增值稅轉出未交增值稅借方有余額表示,留底
2021-08-19
你好 借費用 貸應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)
2021-06-03
您好,一般納稅人進項大于銷項可以不做分錄,銷大于進項,說明要繳稅,做以下結轉分錄 借;應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸;應交稅費-未交增值稅
2020-12-14
借:應交稅費-應交增值稅-銷項 借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 貸:應交稅費-應交增值稅-進項 貸:應交稅費-應交增值稅-減免稅額 貸:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
2024-03-12
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