老師，您好！我們是雙軟企業(yè)，銷售的產(chǎn)品有硬件有軟件，請(qǐng)問(wèn)軟件和硬件劃分的比例是怎么規(guī)定的

2019-12-18 19:52

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2019-12-18 20:13

銷售嵌入式軟件所涉及產(chǎn)品開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)分別載明軟件、硬件部分的銷售額；不能在發(fā)票上載明的，應(yīng)在發(fā)票備注欄以及發(fā)票清單中載明。具體應(yīng)按以下要求執(zhí)行：　　一、納稅人銷售嵌入式軟件應(yīng)根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于嵌入式軟件增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕92號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，劃分軟件和硬件部分的銷售額，并應(yīng)盡量在發(fā)票的票面有關(guān)欄目（包括備注欄）單獨(dú)注明軟件部分的名稱和銷售額。　　二、對(duì)于因貨物或軟件項(xiàng)目眾多，在票面反映困難的，應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）的有關(guān)要求，可匯總開(kāi)具專用發(fā)票。匯總開(kāi)具專用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，在清單上分別詳細(xì)注明所申請(qǐng)軟件和其他部分的名稱和銷售額，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。通過(guò)系統(tǒng)開(kāi)具普通發(fā)票的比照辦理。　　三、不屬于上述匯總開(kāi)具發(fā)票情形的，納稅人應(yīng)在發(fā)票有關(guān)欄目（包括備注欄）注明所申請(qǐng)軟件的名稱，同時(shí)在銷售清單上分別詳細(xì)注明所申請(qǐng)軟件和其他部分的名稱和銷售額，銷售清單的開(kāi)具要求按照上述第二條執(zhí)行。　　因此，軟件部分的銷售額要在發(fā)票票面有關(guān)欄目單獨(dú)注明，不能在發(fā)票上載明的，應(yīng)在發(fā)票備注欄以及發(fā)票清單中載明。在核算中要講硬件和軟件分開(kāi)；分別核算齊增值稅的稅負(fù)

快賬用戶2072 追問(wèn) 2019-12-18 20:45

聽(tīng)說(shuō)軟件最高不得超過(guò)百分之多少，有這個(gè)說(shuō)法嗎

齊紅老師解答 2019-12-18 20:51

你好，沒(méi)有這個(gè)說(shuō)法，如果地方上有這個(gè)要求的話建議去咨詢下當(dāng)?shù)氐闹鞴懿块T(mén)

快賬用戶2072 追問(wèn) 2019-12-18 21:29

硬件是按成本*1+9%還是10%，課程上講的是10%

齊紅老師解答 2019-12-18 21:29

現(xiàn)在適用的稅率沒(méi)有10%這一檔了。

快賬用戶2072 追問(wèn) 2019-12-18 21:31

那學(xué)堂課程還是講的10

齊紅老師解答 2019-12-18 21:33

課程沒(méi)有及時(shí)更新。現(xiàn)在我國(guó)最新的適用稅率已經(jīng)沒(méi)有10%這一檔了，國(guó)家調(diào)整稅率下調(diào)了一個(gè)點(diǎn)

快賬用戶2072 追問(wèn) 2019-12-18 22:17

硬件的成本是怎么算的，僅僅指材料費(fèi)嗎？

齊紅老師解答 2019-12-18 22:22

你好，成本的核算一般可以分為料工費(fèi)三大類，硬件也可以劃分為可以劃分為硬件的成本的人工，材料，以及可以分?jǐn)偟馁M(fèi)用

2019-12-18

不是比例劃分的問(wèn)題，而是在核算中要講硬件和軟件分開(kāi)；分別核算齊增值稅的稅負(fù)。如果不分開(kāi)，不得享受即征即退的政策增值稅一般納稅人銷售嵌入式軟件產(chǎn)品也與單獨(dú)銷售軟件產(chǎn)品一樣，就其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%部分享受即征即退優(yōu)惠政策嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算：（1）嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算方法及公式即征即退稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3% 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×13% （2）嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額的計(jì)算當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額合計(jì)-當(dāng)期計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額按照下列順序確定： ①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定； ②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定； ③按計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算確定。計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格= 計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×（1+9%）

2019-12-18

你好，硬件可以根據(jù)購(gòu)買(mǎi)的金額，然后軟件的金額就是開(kāi)票額減去硬件金額

2020-07-28

您好，定價(jià)依據(jù)看雙方協(xié)商以及市場(chǎng)公允價(jià)值可以不備注，

2023-02-13

您好，這個(gè)的話，是必須超過(guò)的

2024-05-10

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