2.資料：某事業(yè)單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購買一臺不需要安裝的專用設(shè)備用于事業(yè)活動，其購入價(jià)款為22600元，款項(xiàng)以銀行存款支付。（2）購入一批不需要安裝的設(shè)備，其價(jià)款為30000元，設(shè)備已通過驗(yàn)收。根據(jù)購買合同的規(guī)定，取得該設(shè)備時應(yīng)支付總價(jià)款的80%，金額為24000元，其余款項(xiàng)為扣留的質(zhì)量保證金；如設(shè)備無質(zhì)量問題，則在4個月后支付，款項(xiàng)均通過單位零余額賬戶支付。（3）為開展專業(yè)活動，采用融資租賃方式租入不需要安裝的經(jīng)營生產(chǎn)用設(shè)備一臺，按照租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款為100000元，租賃期為4年，每年年末支付本金25000元。另外支付手續(xù)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)等5000元?？铐?xiàng)均通過銀行存款支付。（4）接受外單位捐贈的筆記本電腦5臺，發(fā)票注明的金額為50000元，自行負(fù)擔(dān)運(yùn)輸費(fèi)1000元，款項(xiàng)通過銀行存款支付。（5）本月計(jì)提專業(yè)用設(shè)備折舊8750元。（6）經(jīng)上級批準(zhǔn)將不用的電器對外出售，該電器的賬面原值為40000元，已計(jì)提折舊26000元，出售價(jià)款5000元，款項(xiàng)已存入銀行。（假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)）（7）年末，在清查固定資產(chǎn)的過程中盤盈設(shè)備一臺，該設(shè)備同類產(chǎn)品的市場價(jià)格為17000元

甲公司是ABC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表，確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為300萬元。與貨幣資金審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下：(1)甲公司一筆1000萬元的定期存款于2021年1月到期。A注冊會計(jì)師于2020年末檢查了相關(guān)的開戶證實(shí)書原件，于2021年2月檢查了到期兌付的銀行憑證及相關(guān)的銀行對賬單，據(jù)此認(rèn)可了該筆定期存款的存在。(2)A注冊會計(jì)師實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序發(fā)現(xiàn)，甲公司2020年度賬面記錄的銀行存款利息收入明顯少于預(yù)期值，經(jīng)調(diào)查系年內(nèi)向關(guān)聯(lián)方借出資金、甲公司賬面未作記錄所致。因借出資金已于年末收回，不影響銀行存款余額，A注冊會計(jì)師認(rèn)為不存在錯報(bào)。(3)甲公司與其子公司、乙銀行簽訂的集團(tuán)現(xiàn)金管理賬戶協(xié)議約定，子公司銀行賬戶余額超過500萬元的部分自動撥入甲公司銀行賬戶。A注冊會計(jì)師檢查了相關(guān)協(xié)議，并通過函證向乙銀行確認(rèn)了資金歸集賬戶的具體信息，結(jié)果滿意。(4)為驗(yàn)證銀行對賬單的真實(shí)性，A注冊會計(jì)師要求甲公司財(cái)務(wù)人員提供相關(guān)的網(wǎng)銀記錄截屏，將網(wǎng)銀截屏信息與銀行對賬單信息進(jìn)行了核對，結(jié)果滿意。(5)在測試銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，A注冊會

3.甲公司是ABC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表，確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為300萬元。與貨幣資金審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下：(1)甲公司一筆1000萬元的定期存款于2021年1月到期。A注冊會計(jì)師于2020年末檢查了相關(guān)的開戶證實(shí)書原件，于2021年2月檢查了到期兌付的銀行憑證及相關(guān)的銀行對賬單，據(jù)此認(rèn)可了該筆定期存款的存在。(2)A注冊會計(jì)師實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序發(fā)現(xiàn)，甲公司2020年度賬面記錄的銀行存款利息收入明顯少于預(yù)期值，經(jīng)調(diào)查系年內(nèi)向關(guān)聯(lián)方借出資金、甲公司賬面未作記錄所致。因借出資金已于年末收回，不影響銀行存款余額，A注冊會計(jì)師認(rèn)為不存在錯報(bào)。(3)甲公司與其子公司、乙銀行簽訂的集團(tuán)現(xiàn)金管理賬戶協(xié)議約定，子公司銀行賬戶余額超過500萬元的部分自動撥入甲公司銀行賬戶。A注冊會計(jì)師檢查了相關(guān)協(xié)議，并通過函證向乙銀行確認(rèn)了資金歸集賬戶的具體信息，結(jié)果滿意。(4)為驗(yàn)證銀行對賬單的真實(shí)性，A注冊會計(jì)師要求甲公司財(cái)務(wù)人員提供相關(guān)的網(wǎng)銀記錄截屏，將網(wǎng)銀截屏信息與銀行對賬單信息進(jìn)行了核對，結(jié)果滿意。是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，說明理由

您好，請問就是我們開銀行承兌匯票，會生成一個保證金賬戶，但是有些賬戶在網(wǎng)銀上面看不到，所以我以為就發(fā)生了一筆，就是我從一般戶轉(zhuǎn)到保證金戶的那一筆錢，銀行的客戶經(jīng)理也只是拍給我這一張回單，后面有空去銀行的時候，順便打了一份保證金賬戶發(fā)的對賬單，發(fā)現(xiàn)不止那一筆，還有一堆，就是每一筆銀承都扣了一筆保證金，有借有貸的，但是余額跟我一樣的，如果我要保持一致的話就要在12月的日記賬中體現(xiàn)，那銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)該怎么樣做呢，借貸發(fā)生100多筆，意思是我以為它是只扣了一筆總額的保證金，不知道為啥保證金賬戶里面還要一借一貸每一筆。

注冊會計(jì)師劉昕是Z公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人。在計(jì)劃審計(jì)工作時，劉昕了解了Z公司與原材料驗(yàn)收相關(guān)的內(nèi)部控制。為滿足生產(chǎn)需要，Z公司角此，Z公司專設(shè)驗(yàn)收部門負(fù)責(zé)接收原材料。根據(jù)Z公司與各個供應(yīng)商簽訂的購貨合同，原材料驗(yàn)收地點(diǎn)為Z公司的倉庫。審計(jì)工作底稿記載了審計(jì)項(xiàng)目組所了解到的Z公司賒購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，部分內(nèi)容摘錄如下:(1)采購部門對于收到的每一張經(jīng)批準(zhǔn)的請購單都要生成預(yù)先連續(xù)編號的訂購單。(2)驗(yàn)收部門在確認(rèn)商品實(shí)物與賣方發(fā)票核對一致的基礎(chǔ)上驗(yàn)證商品的數(shù)量、規(guī)格、型號和品質(zhì)，輸入驗(yàn)收單信息。(3)應(yīng)付憑單部門職能根據(jù)核對一致的訂購單、驗(yàn)收單、賣方發(fā)票生成付款憑單。(4)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)每日將驗(yàn)收單與應(yīng)付賬款明細(xì)賬匹配，自動打印不能匹配的異常情況。(5)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月根據(jù)供應(yīng)商對賬單和應(yīng)付賬款明細(xì)賬編制應(yīng)付賬款余額調(diào)節(jié)表。(6)出納員辦理付款手續(xù)后，在付款憑單上加蓋“已付”戳記。要求:(1)指出上述(1)至(6)項(xiàng)所列控制中存在一項(xiàng)最明顯的缺陷及其影響，并提出改進(jìn)建議。(4分)(2)針對上述(1)至(6)項(xiàng)所列控制，不考慮其他情況，逐項(xiàng)指出是否與應(yīng)付賬款