、甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年10月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）購進生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元；購進辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元；支付包裝設(shè)計費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元；購進用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。（2）銷售袋裝食品取得含稅價款678000元，另收取合同違約金56500元。（3）采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價款113000元，合同約定分3個月收取貨款，本月應(yīng)收取含稅價款45200元。（4）贈送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2320元，同類乳制品含稅銷售價款3390元。已知：除了食用油適用9％的增值稅稅率外，其他貨物適用的增值稅稅率均為13％，成本利潤率為10％；取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認證。要求：（1）甲食品廠當月發(fā)生的進項稅額中，可以從銷項稅額中抵扣的金額是多少？（2）計算甲食品廠當月增值稅銷項稅額。（3）計算甲食品廠當月應(yīng)繳納增值稅稅額。

老師，我這里有一張4月份由稅務(wù)局代開的深圳增值稅專用發(fā)票，服務(wù)名稱是美的空調(diào)及安裝材料費，是深圳某某制冷設(shè)備有限公司請稅務(wù)局代開。稅率為1%。合規(guī)嗎？如果不合規(guī)，稅率應(yīng)該是多少呢？還有他的發(fā)票章蓋的也不規(guī)范，抵扣聯(lián)蓋到金額那里了。發(fā)票聯(lián)蓋了兩個(一個不清晰，加蓋了一個)?，F(xiàn)在是網(wǎng)上認證抵扣，這樣蓋了可以嗎？

老師，請問企業(yè)有13%的銷售發(fā)票，同時也有3%簡易計稅的，我在勾選進項時是只勾選能覆蓋13稅率金額的發(fā)票嗎？（有足夠的進項），3%那部分比如是3000的稅額，是不是這個月就必須至少上3000的稅？還是可以用更多的進項覆蓋掉？

1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的產(chǎn)品適用 13%增值稅稅率。6 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）購進生產(chǎn)設(shè)備 1 臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額 100 萬元、稅額 13 萬元；支付運費給某交通運輸企業(yè)，取得增值稅專用發(fā)票，列示運費 1 萬元、稅額 0.9 萬元。 （2）購進兩間寫字樓辦公室，購進時取得增值稅專用發(fā)票，注明的稅額 20 萬元。 （3）向 A 企業(yè)銷售甲產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額 300 萬元。向 B 企業(yè)銷售甲產(chǎn)品，開具增值 稅普通發(fā)票，取得含稅銷售收入 226 萬元。 （4）向某幼兒園贈送一批特制的乙產(chǎn)品，無同類貨物銷售價格，該批乙產(chǎn)品成本 10 萬元，國家稅務(wù)總局 確定的乙產(chǎn)品成本利潤率 10%。 （5）本月購進一批裝飾材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額 30 萬元，企業(yè)資產(chǎn)處領(lǐng)用 15%用于裝 修職工食堂。 （6）銷售 2012 年自建的倉庫，取得不含稅銷售收入 56 萬元，該倉庫建造成本為 32 萬元。該企業(yè)選擇按 照簡易方法計稅。 假定該企業(yè)取得的票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月勾選抵扣進項稅額。 要求：根據(jù)上述資料，計算該生產(chǎn)企業(yè) 6 月應(yīng)納的增值稅稅額(請逐筆分析，寫出分析過程）。

老師，我想問一下，稅負率是怎么算就來的？我們是制造業(yè)企業(yè)，上個月剛退回來大額留底稅，以前會計跟我說稅負率盡量在1.5--2以內(nèi)，說多少交點稅！我們這個月進項又大于銷項，勾選的進項是30712.98，賬里做進去的39883.98，銷項才13476.34！這個該怎么做，能交點稅，安全點？