您好，借記應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）3681.36元，貸記應交稅費——未交增值稅3681.36元，這是因為應交稅費——應交增值稅科目余額為貸方3681.36元（3832.9-151.54），表示留抵稅額，通過轉出未交增值稅過渡科目結轉到未交增值稅科目，這樣處理后，應交稅費——應交增值稅二級科目余額為零，而銷項稅額和進項稅額三級科目余額仍然保留，可以全年累計查看，符合財會[2016]22號文件規(guī)定的增值稅會計處理方法。

好的，謝謝老師！

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若是計提，分錄如何？

您好，損益才計提 ，增值稅不影響利潤的，不用計提

平時交的附加稅也不用計提？

您好，這個是影響利潤的，要計提 借：稅金及附加? ?貸：應交稅費-應交附加稅

老師，應交增值稅這個明細表現(xiàn)是我哪里做錯了嗎？

您好，是的，應交增值稅是無余額的， 月末把應交稅費——應交增值稅 這個二級科目余額結轉到 ?應交稅費——未交增值稅，用 ?應交稅費——應交增值稅（轉出未交/多交增值稅）科目來結轉，不用把進項銷項科目結轉， 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） ?貸：應交稅費——未交增值稅 ? ， 看應交稅費——應交增值稅的余額方向，上面分錄可以是反分錄 ? 借：應交稅費——未交增值稅 ? ?貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅） 應交增值稅結轉：有的說兩次，把銷項和進項都結轉為0，有的說就結轉一次 轉到未交增值稅就行，因為銷項進項能知道全年累積數(shù)是多少？按稅法書上是每月結轉但不是用三級科目進和銷項結轉，用科目 “應交稅費——應交增值稅（轉出多交/未交增值稅）”結轉到未交增值稅，這樣一年多少進和銷都能看到累計數(shù)，稅法書上這么寫，他是經(jīng)過專家分析的，有他的道理。 關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知 財會[2016]22號

我剛才就做了這個分錄，余額就多一半了