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請問:這道題遞延所得稅,預計負債200確認遞延所得稅資產,意思是預計負債稅計提是不認可對吧,幫忙解釋一下?

請問:這道題遞延所得稅,預計負債200確認遞延所得稅資產,意思是預計負債稅計提是不認可對吧,幫忙解釋一下?
2025-07-11 17:14
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2025-07-11 17:18

你好,是的,稅務認為收入實現(xiàn)了,因為實實在在收到了1000萬元。所以這里預計負責稅務局是不認的。

頭像
快賬用戶8016 追問 2025-07-11 17:25

產生遞延所得稅資產50萬, 貸方:所得稅費用50 10萬怎么算的?

頭像
齊紅老師 解答 2025-07-11 17:28

這里應收退貨成本,稅法也是不認得,稅法上成本也是按照800來算。確認遞延所得稅負債160*0.25=40。 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的差額確認為所得稅費用。

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你好,我認為這種說法正確
2021-09-10
從時間維度上看,遞延是現(xiàn)在和未來的一個平衡,現(xiàn)在多交了以后必定少交,這樣形成的是一項遞延資產(導致未來經濟利益流出減少,相當于經濟利益的流入),反之現(xiàn)在少交了,未來會多交則形成遞延負債。從會計和稅法橫向比較來看,按稅法比會計多交了,形成遞延資產,按稅法比會計少交了,形成遞延負債。如果有費用當期發(fā)生,稅局當期不認,非要你以后認,這種情況下表示稅局給了你一個以后抵扣費用的權利,相應的未來繳納的所得稅款就會降低,所以恭喜你,可以確認一筆遞延所得稅資產啦。其實此時遞延所得稅資產就和“長期待攤費用”這個科目很相似,長期待攤費用就是披著資產外衣的潛伏在資產負債表的費用科目,遞延所得稅資產可以同理去理解。如果有費用發(fā)生,稅局當期讓你抵扣的費用超出了會計賬面記錄的費用,這種情況下未來你要把這部分超額抵扣的費用吐出來,相應的未來繳納的所得稅款就會增加,這個時候就得確認遞延所得稅負債。此時遞延所得稅負債就相當于“預提費用”科目(此科目雖已經取消,但可拿來理解)。
2024-06-25
你好,學員,這個解題的思路是 本期確認的遞延等于=期末遞延余額減去期初遞延的余額 期末遞延等于=(期初其遞延還原為暫時性差異%2B或者-本期發(fā)生的暫時性差異)乘以稅率
2021-08-23
01附有銷售退回條款的會計處理規(guī)定 《企業(yè)會計準則第14號——收入(2017年修訂)》(財會〔2017〕22號):“第三十二條 對于附有銷售退回條款的銷售,企業(yè)應當在客戶取得相關商品控制權時,按照因向客戶轉讓商品而預期有權收取的對價金額(即,不包含預期因銷售退回將退還的金額)確認收入,按照預期因銷售退回將退還的金額確認負債;同時,按照預期將退回商品轉讓時的賬面價值,扣除收回該商品預計發(fā)生的成本(包括退回商品的價值減損)后的余額,確認為一項資產,按照所轉讓商品轉讓時的賬面價值,扣除上述資產成本的凈額結轉成本。” 02附有銷售退回條款的稅收政策規(guī)定 《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[2008]875號): “企業(yè)因售出商品質量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。企業(yè)已經確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回,應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入?!? 03遞延所得稅影響的分析 按照稅法規(guī)定,企業(yè)在銷售當期應按照全額確認收入,預期因銷售退回將退還的金額在退還當期沖減收入,而會計上在客戶取得相關商品控制權時,按照因向客戶轉讓商品而預期有權收取的對價金額(即,不包含預期因銷售退回將退還的金額)確認收入,按照預期因銷售退回將退還的金額確認負債。則負債的賬面金額大于計稅基礎,形成可抵扣暫時性差異,應當確認遞延所得稅資產。 同時,會計上按照預期將退回商品轉讓時的賬面價值,扣除收回該商品預計發(fā)生的成本(包括退回商品的價值減損)后的余額,確認為一項資產,而稅務上并不會確認該項資產。則資產的賬面金額大于計稅基礎,形成應納稅暫時性差異,應當確認遞延所得稅負債。
2024-07-07
同學你好!這個評估增值了 是會計上的 但是 稅法上的價值 還是原來的賬面價值 這樣 會計相對于稅法 存在高估問題 這樣 就形成了差異 導致遞延所得稅負債的哦
2020-08-30
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