預計負債產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)我會未來可抵扣這個遞延所得稅負債是什么稅法不認什么

2024-06-25 14:25

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-06-25 14:27

從時間維度上看，遞延是現(xiàn)在和未來的一個平衡，現(xiàn)在多交了以后必定少交，這樣形成的是一項遞延資產(chǎn)（導致未來經(jīng)濟利益流出減少，相當于經(jīng)濟利益的流入），反之現(xiàn)在少交了，未來會多交則形成遞延負債。從會計和稅法橫向比較來看，按稅法比會計多交了，形成遞延資產(chǎn)，按稅法比會計少交了，形成遞延負債。如果有費用當期發(fā)生，稅局當期不認，非要你以后認，這種情況下表示稅局給了你一個以后抵扣費用的權利，相應的未來繳納的所得稅款就會降低，所以恭喜你，可以確認一筆遞延所得稅資產(chǎn)啦。其實此時遞延所得稅資產(chǎn)就和“長期待攤費用”這個科目很相似，長期待攤費用就是披著資產(chǎn)外衣的潛伏在資產(chǎn)負債表的費用科目，遞延所得稅資產(chǎn)可以同理去理解。如果有費用發(fā)生，稅局當期讓你抵扣的費用超出了會計賬面記錄的費用，這種情況下未來你要把這部分超額抵扣的費用吐出來，相應的未來繳納的所得稅款就會增加，這個時候就得確認遞延所得稅負債。此時遞延所得稅負債就相當于“預提費用”科目（此科目雖已經(jīng)取消，但可拿來理解）。

快賬用戶5378 追問 2024-06-25 17:23

直接告訴我這個題稅法不認什么才確認了遞延負債

快賬用戶5378 追問 2024-06-25 17:25

是什么導致確認了 37.5 的遞延所得稅負債

快賬用戶5378 追問 2024-06-25 17:25

是什么以后要多交稅

齊紅老師解答 2024-06-26 08:30

選項A，甲公司預計很可能支付的賠償金額滿足預計負債確認條件，應該確認為一項預計負債；預期得到的補償金額由于基本確定能夠收到，應確認為一項資產(chǎn)，但是確認的金額不能超過所確認負債的賬面價值，所以應確認其他應收款150萬元；

齊紅老師解答 2024-06-26 08:31

甲公司應該做的分錄為： ?借：營業(yè)外支出? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?150 ?　　貸：預計負債? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?150? 借：遞延所得稅資產(chǎn)? ? ? ? ? ? ? ?37.5 ?　　貸：所得稅費用? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 37.5? 借：其他應收款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 150 ?　　貸：營業(yè)外支出? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 150? 借：所得稅費用　? ? ? ? ? ? ? ? ? ?37.5 ?　　貸：遞延所得稅負債? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?37.5