一、M公司應(yīng)得政府拆遷補(bǔ)償款2.67億元,該地由A公司取得開發(fā)權(quán)。M公司與A公司共同出資方式，設(shè)立新的B房開公司，具體完成該地塊開發(fā)，M公司以全部補(bǔ)償款入股，持有B公司30%的股權(quán)，屆時M公司從B公司收回投資本息的方式，就是分回9300平米辦公用房。 M不參入B公司的具體經(jīng)營管理，亦不分享B公司的其他利潤。這個怎么進(jìn)行稅務(wù)處理呢 ? 二、M將在本市的其他不動產(chǎn)，亦折價給B公司，再換取B公司新開發(fā)的辦公樓計2萬平米（完成后，M公司共從B公司獲得2.93萬平米辦公樓）。 ?? M公司換出的不動產(chǎn)共7處，總評估價約5.74億元，擬置換的辦公樓仍然按每平米2.87萬元計價。 ? 2.置換的舊房產(chǎn)已使用27～30年，M公司按25年折舊，目前賬面凈值可忽略不計。 ?? 3.有4處房產(chǎn)賬面原值為8100萬元，評估值3.5億元；兩處房產(chǎn)因歷史原因財務(wù)資料缺失，無法查出原值，評估值2.64億元；最后一處房產(chǎn)無完整產(chǎn)權(quán)手續(xù)，賬面未入賬，評估值0.6億元。這個怎么進(jìn)行稅務(wù)處理呢

請問一下老師：因為我們老板年前轉(zhuǎn)讓了一個公司過來，這個公司之前交接的人給我們說的是零申報，老板著急轉(zhuǎn)讓，就找了代辦公司，直接辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，代辦公司以為也是零申報沒數(shù)據(jù)，所以說在填寫 19年的利潤和費用時全部數(shù)據(jù)填的零，包括20年的稅金也是0，所以說最近被專管員要求更改，要求我們把19年前公司做的工資費用全部清零，20年那時候他們有在稅局代開了一筆26544的發(fā)票，同樣也做了工資，但是沒有實際發(fā)放現(xiàn)金，且賬上也沒有錢，發(fā)放時掛在其他應(yīng)付款法人 頭上的，相當(dāng)于全年工資32200，收入26544，虧損5656元，現(xiàn)在專管員要求我們把資產(chǎn)負(fù)債表上面的應(yīng)付工資調(diào)成了負(fù)-32200，其他應(yīng)付款37856虧損5656，利潤表還是沒有變，就是正常數(shù)據(jù)填的，現(xiàn)在我想請教老師的是，資產(chǎn)負(fù)債表上面的應(yīng)付工資和其他應(yīng)付款，如果是表上這個數(shù)據(jù)的話，我年末就要做一筆，借，應(yīng)付職工薪酬貸，其他應(yīng)付款，是吧？但是這樣子做的話，依據(jù)是什么呢？摘要明細(xì)怎樣填呢？

老師，您好，我公司辦理省內(nèi)地址遷移現(xiàn)在已清稅并取得清稅證明，現(xiàn)在新遷移的市也辦理完了工商變更及當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)落戶，目前新遷移地址的稅局認(rèn)定我們是新辦新戶出來，但原地址的業(yè)務(wù)還有結(jié)束，老板也希望能延續(xù)賬務(wù)，但稅局說清稅就是注銷啦，已沒有數(shù)據(jù)可以帶到新遷移地址的賬務(wù)上。 請教老師 ，1、我是否能延續(xù)做賬，如果能的話我的稅務(wù)申報和報表的數(shù)據(jù)如何對接？ 2、如果不能我是不是就是從頭開始啦，那以前的尾款收到了如何處理賬務(wù)呢？原賬戶沒有注銷，新賬戶也開戶了。尾款是打在新的賬戶上。 謝謝老師

【綜合案例分析】M股份有限公司（以下簡稱M公司）為上市公司。2018年1月1日，M公司以銀行存款2400元購入Z公司60%的股份，取得對Z公司的控制權(quán)（假定M公司與Z公司合并前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系）。M公司在2018年1月1日建立的備查簿（見表5-27）中記錄了購買日（2018年1月1日）Z公司可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價值信息。2018年1月1日，乙公司股東權(quán)益賬面價值總額為3000萬元，其中：股本為2000萬元，資本公積為1000萬元，盈余公積為0元，未分配利潤為0元。假定Z公司的會計政策和會計期間與M公司一致；M公司和Z公司適用的所得稅稅率均為25%；在個別財務(wù)報表和合并財務(wù)報表層面出現(xiàn)的暫時性差異均符合遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件。資料1：見后附Excel工作簿。資料2：M公司2018年與Z公司之間發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）2018年M公司向Z公司銷售X商品實現(xiàn)銷售收入600萬元，該產(chǎn)品銷售成本為500萬元，M公司收到增值稅96萬元，其余款項尚未收到。Z公司在2018年已將從M公司購入的該產(chǎn)品全部售出集團(tuán)以外，其銷售收入為720萬元，銷售成本

【綜合案例分析】M股份有限公司（以下簡稱M公司）為上市公司。2018年1月1日，M公司以銀行存款2400元購入Z公司60%的股份，取得對Z公司的控制權(quán)（假定M公司與Z公司合并前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系）。M公司在2018年1月1日建立的備查簿（見表5-27）中記錄了購買日（2018年1月1日）Z公司可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價值信息。2018年1月1日，乙公司股東權(quán)益賬面價值總額為3000萬元，其中：股本為2000萬元，資本公積為1000萬元，盈余公積為0元，未分配利潤為0元。假定Z公司的會計政策和會計期間與M公司一致；M公司和Z公司適用的所得稅稅率均為25%；在個別財務(wù)報表和合并財務(wù)報表層面出現(xiàn)的暫時性差異均符合遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件。資料1：見后附Excel工作簿。資料2：M公司2018年與Z公司之間發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）2018年M公司向Z公司銷售X商品實現(xiàn)銷售收入600萬元，該產(chǎn)品銷售成本為500萬元，M公司收到增值稅96萬元，其余款項尚未收到。Z公司在2018年已將從M公司購入的該產(chǎn)品全部售出集團(tuán)以外，其銷售收入為720萬元，銷售成本