郭老師早 通過這些數(shù)據(jù)怎么能看出來異常不異常呢？ 郭老師，您主要幫我看一下2021年的數(shù)據(jù)跟上下年度的做一下對比，我是從2021年開始改成進(jìn)價(jià)做賬了，2020年還是用零售價(jià)做賬的

你和這個(gè)沒有關(guān)系的，咱們有統(tǒng)計(jì)庫存商品入庫，你結(jié)轉(zhuǎn)成本還是按照進(jìn)價(jià)不是嗎？ 就讓你統(tǒng)計(jì)的收入和結(jié)轉(zhuǎn)的商品成本 和售價(jià)法進(jìn)價(jià)法沒關(guān)系 不影響 你在看下吧

郭老師好 注銷稅局提出的存貨疑點(diǎn)，是不是就是因?yàn)槲姨幚碣~走了捷徑？應(yīng)該是庫存商品與營業(yè)成本之間結(jié)轉(zhuǎn)，這樣做賬就好理解了，對吧？

那你得看下是不是當(dāng)年的成本，當(dāng)年的做主營業(yè)務(wù)成本，跨年的就利潤分配，未分配利潤呀。

郭老師好 存貨差異都不是當(dāng)年的，都是以前年度的 您的意思是只要沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本，沒有做收入的話，就不會(huì)涉及到所得稅，如下做賬也是正確的，對吧？ 借：利潤分配 貸：庫存商品

你的資產(chǎn)負(fù)債表的期末余額都是從開業(yè)到現(xiàn)在累積下來的余額。這個(gè)不一定非得是當(dāng)年的差異，也可能是有以前年度的 以前年度的正確

郭老師好 我查詢過未分配利潤的余額，從開業(yè)一直查詢到現(xiàn)在，2021年差的就是這個(gè)稅局疑點(diǎn)提出來的存貨數(shù)據(jù)，以前年度的都是正確的 您說稅局是不是也正是通過未分配利潤里面的這個(gè)差額查到是因?yàn)榇尕泴?dǎo)致的呢？

稅務(wù)局從你的存貨變動(dòng)里面看出有問題，因?yàn)槟銕齑鏈p少的比你確認(rèn)的收入還高，是這個(gè)意思

哦哦，明白了郭老師 如果我如實(shí)說明情況的話，還會(huì)有處罰嗎？

罰款不一定 但是少交稅了，會(huì)有稅款，有滯納金。

嗯？郭老師，調(diào)整庫存我只是做了下面這筆分錄，既沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本，也沒有做收入，還需要補(bǔ)繳稅款嗎？ 借：利潤分配 貸：庫存商品

有發(fā)票的，他是可以抵扣企業(yè)所得稅的。你需要納稅調(diào)減可以減少你的企業(yè)所得稅，降低你的利潤。如果不符合這個(gè)要求，就不允許抵扣，不需要填寫什么都不需要管的。

郭老師好 您的意思如果我做調(diào)整的這批存貨如果有發(fā)票，是可以抵扣企業(yè)所得稅的，可以做納稅調(diào)減來降低利潤 但如果沒有發(fā)票，就不能抵扣所得稅 我做的這筆賬務(wù)也沒有抵扣所得稅對吧？ 所以是不是這樣也就不用再補(bǔ)繳稅款了呢？

是的對的是的對的。

郭老師好 因?yàn)橐郧澳甓戎贫炔灰?guī)范，好多存貨都沒有及時(shí)取得發(fā)票，所以調(diào)整的這批存貨就按照沒有發(fā)票處理就行了，也不用做納稅處理了，可以吧？

對的，是的。因?yàn)槟悴]有抵扣所得稅，所以匯算清繳也不需要調(diào)整。

好的好的，明白了，謝謝您郭老師，謝謝您為我答疑解惑，感恩