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2023 年合并報(bào)表抵銷調(diào)整分錄調(diào)整子公司個(gè)別報(bào)表首先，調(diào)整 A 公司固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額對凈利潤的影響。固定資產(chǎn)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值 200 萬元，按直線法 5 年折舊，每年多折舊萬元。調(diào)整后的凈利潤萬元。歸屬于母公司的凈利潤萬元。分錄如下：借：固定資產(chǎn) —— 原價(jià) 200 貸：資本公積 200 借：管理費(fèi)用 40 貸：固定資產(chǎn) —— 累計(jì)折舊 40 抵銷長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益甲公司對 A 公司長期股權(quán)投資初始成本為 3800 萬元，A 公司 80% 股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價(jià)值為萬元，產(chǎn)生商譽(yù)萬元（負(fù)商譽(yù)，確認(rèn)為營業(yè)外收入）。分錄如下：借：股本 5000 資本公積 200 盈余公積 100（）未分配利潤 —— 年末 860（）貸：長期股權(quán)投資 3800 少數(shù)股東權(quán)益 1000（）營業(yè)外收入 360 抵銷投資收益與子公司利潤分配甲公司按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益萬元。分錄如下：借：投資收益 768 少數(shù)股東損益 192（）未分配利潤 —— 年初 0 貸：提取盈余公積 100 對所有者的分配 400 未分配利潤 —— 年末 860 2024 年合并報(bào)表抵銷調(diào)整分錄調(diào)整子公司個(gè)別報(bào)表固定資產(chǎn)繼續(xù)折舊影響借：固定資產(chǎn) —— 原價(jià) 200 貸：資本公積 200 借：未分配利潤 —— 年初 40 管理費(fèi)用 40 貸：固定資產(chǎn) —— 累計(jì)折舊 80 抵銷長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益 A 公司 2024 年調(diào)整后凈利潤萬元。歸屬于母公司的凈利潤萬元。甲公司對 A 公司長期股權(quán)投資賬面價(jià)值萬元。分錄如下：借：股本 5000 資本公積 200 盈余公積 220（）未分配利潤 —— 年末 1700（）貸：長期股權(quán)投資 4792 少數(shù)股東權(quán)益 1328（）抵銷投資收益與子公司利潤分配甲公司按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益萬元。分錄如下：借：投資收益 928 少數(shù)股東損益 232（）未分配利潤 —— 年初 860 貸：提取盈余公積 120 對所有者的分配 500 未分配利潤 —— 年末 1700

2024-11-13

1.借長期股權(quán)投資 3800 貸銀行存款 3800 2.借長期股權(quán)投資 3800 貸銀行存款 3800 200商譽(yù)確認(rèn)。 3.借長期股權(quán)投資-損益調(diào)整（800-50/5-300）*90%=441 貸投資收益 441 借所得稅費(fèi)用 110.25 貸遞延所得稅負(fù)債 110.25 4. 借長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 441%2B81 貸投資收益 81 留存收益 441 借年初未分配利潤 110.25 所得稅費(fèi)用 20.25 貸遞延所得稅負(fù)債 130.5

2023-04-27

1.借長期股權(quán)投資 3800 貸銀行存款 3800 2.借長期股權(quán)投資 3800 貸銀行存款 3800 200商譽(yù)確認(rèn)。 3.借長期股權(quán)投資-損益調(diào)整（800-50/5-300）*90%=441 貸投資收益 441 借所得稅費(fèi)用 110.25 貸遞延所得稅負(fù)債 110.25 4. 借長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 441+81 貸投資收益 81 留存收益 441 借年初未分配利潤 110.25 所得稅費(fèi)用 20.25 貸遞延所得稅負(fù)債 130.5

2022-04-14

同學(xué) 你好計(jì)算當(dāng)中.

2023-04-07

1.借?長期股權(quán)投資貸?銀行存款 2.借?長期股權(quán)投資? 貸?銀行存款商譽(yù)確認(rèn)。 3.借?長期股權(quán)投資-損益調(diào)整? 貸?投資收益? 借?所得稅費(fèi)用? 貸?遞延所得稅負(fù)債 4.?借?長期股權(quán)投資-損益調(diào)整? 貸?投資收益? 留存收益? 借?年初未分配利潤所得稅費(fèi)用? 貸?遞延所得稅負(fù)債

2023-04-26