原先申報企業(yè)所得稅匯算清繳時1.34萬元，和現(xiàn)在殘保金1.65萬元不一致不管了嘛？不影響嗎？要不要和企業(yè)所得稅申報金額一致呢？

同學(xué)你好 企業(yè)所得稅申報的工資薪金和個人所得稅匯算清繳的金額不一致時，需要先分析差異產(chǎn)生的原因，再確定殘保金的申報依據(jù)。以下是一些常見的情況及處理方式： 合理的差異原因： 計提年終獎：企業(yè)當(dāng)年預(yù)提的年終獎在次年 5 月 31 日之前發(fā)放的，可以在當(dāng)年企業(yè)所得稅稅前扣除，但個稅是實(shí)際發(fā)放時（次年）才扣繳。這種情況下會造成企業(yè)所得稅申報的工資薪金和個稅申報的工資薪金在年度內(nèi)存在時間性差異。如果是這種原因?qū)е碌牟町?，在申報殘保金時，建議按照實(shí)際發(fā)放工資的金額來申報，即 1.65 萬元的金額更合理。 拖延發(fā)放工資：企業(yè)賬面上計提了員工的工資，但拖延至次年 5 月 31 日之前發(fā)放，個稅在次年實(shí)際發(fā)放時才扣繳，這也會形成差異。同理，殘保金申報應(yīng)按實(shí)際發(fā)放工資情況申報。 不合理的差異原因： 多列工資薪金支出：企業(yè)偽造工資發(fā)放明細(xì)表虛列成本等，導(dǎo)致企業(yè)所得稅申報的工資薪金虛高。這種情況下，企業(yè)需要自查并糾正錯誤，按照真實(shí)的工資薪金情況申報殘保金，并對企業(yè)所得稅申報進(jìn)行調(diào)整。 少申報工資薪金收入：例如員工發(fā)放了工資但未申報個稅，或按照較低的收入申報個稅等情況。如果是這種原因?qū)е碌牟町?，企業(yè)需要補(bǔ)申報個稅，并按照正確的工資薪金數(shù)據(jù)申報殘保金。

殘保金的上一年在職工資如果超過當(dāng)?shù)仄骄べY，系統(tǒng)是不是自動取數(shù)按當(dāng)?shù)氐钠骄べY來核定取數(shù)？