采購的商品已經(jīng)銷售并且開票了，這個(gè)賬目有影響嗎？

同學(xué)你好 這個(gè)么有

之前賬目是這樣做的 借：庫存商品-在庫（包括采購入庫的商品） 貸：直接材料/直接人工/制造費(fèi)用 借：庫存商品-發(fā)出 貸：庫存商品-在庫 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品-發(fā)出 現(xiàn)在更正分錄： 借：直接材料/直接人工（制造費(fèi)用也要紅沖嗎？是當(dāng)月實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用） 貸：庫存商品-在庫 借：庫存商品-在庫 貸：應(yīng)付賬款

在這種情況下，制造費(fèi)用也需要紅沖。 原因如下：之前錯(cuò)誤的分錄是將本應(yīng)通過采購入庫核算的庫存商品錯(cuò)誤地按照直接入庫核算成本，貸記了生產(chǎn)成本中的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用?，F(xiàn)在進(jìn)行調(diào)整時(shí)，需要將錯(cuò)誤貸記的所有生產(chǎn)成本科目進(jìn)行紅沖，以還原真實(shí)的業(yè)務(wù)情況，確保賬務(wù)的準(zhǔn)確性。 調(diào)整后的分錄可以清晰地反映出庫存商品的正確來源是采購入庫，而不是生產(chǎn)過程，同時(shí)糾正了之前錯(cuò)誤的賬務(wù)處理。

老師，如果按照您說的去調(diào)整，會(huì)出現(xiàn)負(fù)庫存的情況，這個(gè)要怎么處理？目前這個(gè)產(chǎn)品已經(jīng)銷售完了

入庫之后做出庫銷售的

我還是不太懂，可以直接計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本嗎？

需要先入庫再出庫計(jì)入成本的

我這是調(diào)整分錄，為什么還要出庫?。空{(diào)整分錄不是這樣的嗎： 借：生產(chǎn)成本-直接材料/直接人工/制造費(fèi)用 貸：庫存商品-在庫 借：庫存商品-在庫 貸：應(yīng)付賬款 就是庫存商品-在庫會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)

你是領(lǐng)用庫存商品再加工嗎

不是，是直接銷售掉了。3月份采購了商品73件（無需加工可直接對(duì)外銷售）在系統(tǒng)里直接入庫了，我就按照生產(chǎn)入庫做了成本核算（料工費(fèi)，因?yàn)楣S也生產(chǎn)此商品，當(dāng)時(shí)合并在一起做了直接入庫），現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)應(yīng)該按照采購入庫做賬，而不是按照生產(chǎn)入庫做賬，所以需要調(diào)整前期賬目，但是目前此產(chǎn)品已銷售完沒有庫存了

購進(jìn)直接銷售出去了嗎 那你做 借庫存商品 貸銀行存款 借銀行 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸銷項(xiàng) 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸庫存商品

前期憑證已經(jīng)做好了（已經(jīng)收票并且付款了）： 收到發(fā)票 借：應(yīng)付賬款-暫估款 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付款 支付貨款： 借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付款 貸：銀行存款 然后應(yīng)付賬款-暫估款一直掛在賬上，是因?yàn)闆]有做采購入庫，但實(shí)際采購的庫存商品之前按照料工費(fèi)成本核算做了生產(chǎn)入庫

你收到發(fā)票的分錄不對(duì) 收到發(fā)票分錄應(yīng)該是 借庫存商品 貸應(yīng)付賬款 借庫存商品負(fù)數(shù) 貸應(yīng)付賬款暫估負(fù)數(shù) 這樣

因?yàn)槎嗔艘徊綉?yīng)付賬款暫估款 收到采購成品 借：庫存商品 貸：應(yīng)付賬款-暫估款 收到發(fā)票 借：應(yīng)付賬款-暫估款 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付款 支付貨款： 借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付款 貸：銀行存款 但是當(dāng)時(shí)將采購成品做到了生產(chǎn)成品入庫里了

那你當(dāng)時(shí)做的什么現(xiàn)在得紅沖當(dāng)時(shí)的入賬分錄

現(xiàn)在按照這個(gè)做調(diào)整分錄： 借：生產(chǎn)成本-直接材料/直接人工/制造費(fèi)用 17504.67 貸：庫存商品-在庫 17504.67 借：庫存商品-在庫 14341.59 貸：應(yīng)付賬款 14341.59 但是庫存商品-在庫出現(xiàn)了負(fù)庫存