請(qǐng)問(wèn)第二季度和第三季度A201020 資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表怎么填呢？12月設(shè)備一臺(tái)10萬(wàn)，4月設(shè)備一臺(tái)20萬(wàn)，7月設(shè)備一臺(tái)10萬(wàn)

2024-10-21 17:43

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-10-21 18:11

一、表頭部分填寫(xiě)納稅人名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、所屬期間（第二季度為 4 月 1 日至 6 月 30 日，第三季度為 7 月 1 日至 9 月 30 日）等基本信息。二、表體部分對(duì)于第二季度： 4 月設(shè)備一臺(tái) 20 萬(wàn)。在 “一、固定資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（不含一次性扣除）” 部分： “資產(chǎn)原值” 欄填寫(xiě) 20 萬(wàn)。根據(jù)設(shè)備的折舊方法、折舊年限等信息計(jì)算 “賬載折舊金額” 和 “按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額” 分別填入相應(yīng)欄次。如果采用加速折舊方法，二者會(huì)有差異。 “享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額” 欄根據(jù)加速折舊政策計(jì)算后填寫(xiě)。由于 12 月的設(shè)備不在第二季度的時(shí)間范圍內(nèi)，無(wú)需在本季度報(bào)表中體現(xiàn)。對(duì)于第三季度： 4 月設(shè)備一臺(tái) 20 萬(wàn)和 7 月設(shè)備一臺(tái) 10 萬(wàn)均需填寫(xiě)。分別在對(duì)應(yīng)的欄次填寫(xiě)兩臺(tái)設(shè)備的 “資產(chǎn)原值”，同樣根據(jù)折舊方法等計(jì)算并填寫(xiě) “賬載折舊金額”“按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額” 和 “享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額”。

快賬用戶5988 追問(wèn) 2024-10-21 19:02

第二季度和第三季度按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊\\攤銷(xiāo)金額怎么填寫(xiě)呢

齊紅老師解答 2024-10-21 19:06

一、確定資產(chǎn)類(lèi)型及折舊方法明確涉及的資產(chǎn)是固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)還是其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。不同類(lèi)型的資產(chǎn)在稅收上的折舊、攤銷(xiāo)規(guī)定可能不同。確定資產(chǎn)所采用的折舊或攤銷(xiāo)方法。例如，固定資產(chǎn)一般可采用直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。二、計(jì)算第二季度數(shù)據(jù) 如果資產(chǎn)在年初就已存在，先確定該資產(chǎn)在第一季度末的賬面價(jià)值及累計(jì)折舊（攤銷(xiāo)）額。對(duì)于第二季度，根據(jù)稅收規(guī)定的折舊（攤銷(xiāo)）方法和期限，計(jì)算本季度應(yīng)計(jì)提的折舊（攤銷(xiāo)）額。計(jì)算公式一般為：（資產(chǎn)原值 - 殘值）÷ 折舊（攤銷(xiāo)）年限 ÷4（一個(gè)季度）。將第一季度累計(jì)折舊（攤銷(xiāo)）額加上第二季度應(yīng)計(jì)提的折舊（攤銷(xiāo)）額，得到第二季度 “按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)金額”。三、計(jì)算第三季度數(shù)據(jù) 以第二季度末的賬面價(jià)值及累計(jì)折舊（攤銷(xiāo)）額為基礎(chǔ)。同樣根據(jù)稅收規(guī)定的方法和期限，計(jì)算第三季度應(yīng)計(jì)提的折舊（攤銷(xiāo)）額，并加上第二季度累計(jì)的折舊（攤銷(xiāo)）額，得到第三季度 “按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)金額”。例如：某固定資產(chǎn)原值為 100 萬(wàn)元，殘值為 10 萬(wàn)元，采用直線法折舊，折舊年限為 5 年。第一季度末累計(jì)折舊為 4 萬(wàn)元。第二季度應(yīng)計(jì)提折舊額為：（100 - 10）÷5÷4 = 4.5 萬(wàn)元。第二季度 “按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)金額” 為 4 %2B 4.5 = 8.5 萬(wàn)元。第三季度應(yīng)計(jì)提折舊額同樣為 4.5 萬(wàn)元。第三季度 “按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)金額” 為 8.5 %2B 4.5 = 13 萬(wàn)元。

快賬用戶5988 追問(wèn) 2024-10-21 19:50

第2行第3列“按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊\\攤銷(xiāo)金額”，享受一次性扣除的資產(chǎn)，本列填報(bào)該資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的一個(gè)月的折舊、攤銷(xiāo)金額。

$第2行第3列“按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊\\攤銷(xiāo)金額”，享受一次性扣除的資產(chǎn)，本列填報(bào)該資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的一個(gè)月的折舊、攤銷(xiāo)金額。$

快賬用戶5988 追問(wèn) 2024-10-21 19:51

本列填報(bào)該資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的一個(gè)月的折舊、攤銷(xiāo)金額是5萬(wàn)還是10萬(wàn)

齊紅老師解答 2024-10-21 20:04

就是上面老師填寫(xiě)的10萬(wàn)

快賬用戶5988 追問(wèn) 2024-10-21 20:07

風(fēng)險(xiǎn)掃描提示1.《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》第2行_第2列_二、一次性扣除_賬載折舊\\攤銷(xiāo)金額為:【167652.55】元； 2.《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》第2行_第3列_二、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)一次性扣除_按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊\\攤銷(xiāo)金額為:【173062.8】元； 3.第2行第3列“按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊\\攤銷(xiāo)金額”，享受一次性扣除的資產(chǎn)，本列填報(bào)該資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的一個(gè)月的折舊、攤銷(xiāo)金額。

快賬用戶5988 追問(wèn) 2024-10-21 20:11

本列填報(bào)該資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的一個(gè)月的折舊、攤銷(xiāo)金額是什么意思？

齊紅老師解答 2024-10-21 20:55

意思就是填寫(xiě)一個(gè)月的折舊額

快賬用戶5988 追問(wèn) 2024-10-21 21:08

不同月份購(gòu)入多臺(tái)固定資產(chǎn)填寫(xiě)一個(gè)月的折舊額

齊紅老師解答 2024-10-21 21:16

對(duì)的，每個(gè)固定資產(chǎn)每月的折舊額加起來(lái)

快賬用戶5988 追問(wèn) 2024-10-21 21:52

本列填報(bào)該資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的一個(gè)月的折舊、攤銷(xiāo)金額是5萬(wàn)吧

齊紅老師解答 2024-10-22 07:27

一、第二季度填報(bào) 確定資產(chǎn)情況 12 月設(shè)備一臺(tái) 10 萬(wàn)：由于是上一年度 12 月購(gòu)入設(shè)備，在第二季度已使用一段時(shí)間，需根據(jù)稅法規(guī)定的折舊方法計(jì)算其累計(jì)折舊金額。假設(shè)稅法規(guī)定該設(shè)備最低折舊年限為 n 年，直線法計(jì)算月折舊額為 10 萬(wàn) /（n*12）。 4 月設(shè)備一臺(tái) 20 萬(wàn)：從 4 月開(kāi)始使用，到第二季度末使用了一段時(shí)間，同理按稅法規(guī)定計(jì)算月折舊額為 20 萬(wàn) /（m*12）（假設(shè)該設(shè)備稅法規(guī)定最低折舊年限為 m 年），再乘以使用的月份數(shù)得到累計(jì)折舊金額。填表內(nèi)容對(duì)于各設(shè)備分別填入對(duì)應(yīng)的行次，資產(chǎn)原值分別為 10 萬(wàn)和 20 萬(wàn)，賬載折舊金額根據(jù)實(shí)際會(huì)計(jì)折舊計(jì)算填入，按照稅收一般規(guī)定享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊金額和計(jì)算的折舊金額等欄位，根據(jù)上述計(jì)算的結(jié)果和稅法規(guī)定進(jìn)行填寫(xiě)。納稅調(diào)減金額根據(jù) “當(dāng)列 2 < 列 3 時(shí)，納稅調(diào)減金額”= 列 4 - 列 2；反之則按 0 填報(bào)的規(guī)則進(jìn)行計(jì)算填寫(xiě)。二、第三季度填報(bào) 確定資產(chǎn)情況 12 月設(shè)備、4 月設(shè)備繼續(xù)按上述方法計(jì)算累計(jì)折舊金額。 7 月設(shè)備一臺(tái) 10 萬(wàn)：由于享受一次性扣除，在第三季度 “固定資產(chǎn)一次性扣除” 行次進(jìn)行填報(bào)。資產(chǎn)原值為 10 萬(wàn)，本年累計(jì)折舊（扣除）金額為設(shè)備原值 10 萬(wàn)，按照稅收一般規(guī)定享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊金額為 0（因?yàn)橐淮涡钥鄢?jì)算的折舊金額為 0，納稅調(diào)減金額為資產(chǎn)原值 10 萬(wàn)（列 4 - 列 2，列 2 為會(huì)計(jì)折舊，假設(shè)會(huì)計(jì)上未對(duì)該設(shè)備全額折舊，小于列 4 的資產(chǎn)原值），享受加速折舊優(yōu)惠金額為資產(chǎn)原值 10 萬(wàn)。填表內(nèi)容對(duì)于 12 月和 4 月設(shè)備的填報(bào)同第二季度，根據(jù)實(shí)際情況計(jì)算并填寫(xiě)各欄位。對(duì)于 7 月設(shè)備，在 “固定資產(chǎn)一次性扣除” 行次，資產(chǎn)原值填 10 萬(wàn)，本年累計(jì)折舊（扣除）金額填 10 萬(wàn)，按照稅收一般規(guī)定享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊金額填 0，計(jì)算的折舊金額填 0，納稅調(diào)減金額和享受加速折舊優(yōu)惠金額按上述計(jì)算結(jié)果填寫(xiě)。

剛才有人提問(wèn)了一模一樣的一、表頭部分填寫(xiě)納稅人名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、所屬期間（第二季度為 4 月 1 日至 6 月 30 日，第三季度為 7 月 1 日至 9 月 30 日）等基本信息。二、表體部分對(duì)于第二季度： 4 月設(shè)備一臺(tái) 20 萬(wàn)。在 “一、固定資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（不含一次性扣除）” 部分： “資產(chǎn)原值” 欄填寫(xiě) 20 萬(wàn)。根據(jù)設(shè)備的折舊方法、折舊年限等信息計(jì)算 “賬載折舊金額” 和 “按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額” 分別填入相應(yīng)欄次。如果采用加速折舊方法，二者會(huì)有差異。 “享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額” 欄根據(jù)加速折舊政策計(jì)算后填寫(xiě)。由于 12 月的設(shè)備不在第二季度的時(shí)間范圍內(nèi)，無(wú)需在本季度報(bào)表中體現(xiàn)。對(duì)于第三季度： 4 月設(shè)備一臺(tái) 20 萬(wàn)和 7 月設(shè)備一臺(tái) 10 萬(wàn)均需填寫(xiě)。分別在對(duì)應(yīng)的欄次填寫(xiě)兩臺(tái)設(shè)備的 “資產(chǎn)原值”，同樣根據(jù)折舊方法等計(jì)算并填寫(xiě) “賬載折舊金額”“按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額” 和 “享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額”。

2024-10-21

你看這個(gè)截圖這個(gè)，之前學(xué)員截圖稅局培訓(xùn)，案例

2021-04-09

你好，同學(xué)。你這里1-6列。分別是第一列就是原值，這固定資產(chǎn)取得時(shí)的原值。第二列是會(huì)計(jì)上已經(jīng)折舊的金額。第三列是按稅法計(jì)算的折舊金額。第四列=第一列。第五列=第一列-第二列第6列=第4列-第三列。你每一季度都是按這個(gè)公式計(jì)算填列。

2020-07-12

你好這個(gè)不需要填寫(xiě)，這個(gè)是3季度填寫(xiě)，

2021-07-08

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