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演示賬套

1、請問企業(yè)所得稅季報(bào)表中的資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除）優(yōu)惠明細(xì)表中的第7行：（一）500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除對應(yīng)的第4列（享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊/攤銷金額）應(yīng)該如何填寫？假設(shè)我公司在今年1月份購買10萬元的固定資產(chǎn)，到了9月份已經(jīng)計(jì)提折舊1萬（假設(shè)），那么我公司準(zhǔn)備在9月份所得稅季報(bào)時(shí)候享受固定資產(chǎn)一次性扣除的優(yōu)惠政策，我公司的賬面折舊和稅收口徑折舊一致都是1萬，那么在第3列（按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊/攤銷金額）填寫的是1萬，第四列填寫的是10萬，這樣的話第6列（享受加速折舊/攤銷優(yōu)惠金額）就是9萬同時(shí)也等于第5列（納稅調(diào)減金額）的9萬，這樣是否正確？ 2、請問我公司的應(yīng)收賬款10萬無法收回，與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，對方只償還我2萬就可以了，8萬元做營業(yè)外支出，我方在企業(yè)所得稅前扣除的憑證除了債務(wù)重組協(xié)議還需要什么？ 3、請問我公司向自然人支付傭金，當(dāng)月支付的傭金為1萬元，低于2萬未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)，該自然人可以去稅務(wù)局代扣發(fā)票嗎？

2020-10-19 10:31

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2020-10-19 20:07

您好。 1、原值10萬，會(huì)計(jì)折舊1萬，享受一次性折舊10萬，納稅調(diào)減9萬這個(gè)思路是正確的；但是這樣處理有個(gè)問題就是，在資產(chǎn)提足折舊后，您要對殘值單獨(dú)納稅調(diào)增（因?yàn)闅堉的蚕硎芤淮涡钥鄢耍?，所以我的建議為了以后省事，殘值您不要享受一次性扣除，只按凈值享受一次性扣除，這樣后續(xù)只是調(diào)增會(huì)計(jì)折舊金額就可以，提足折舊后，稅會(huì)就沒有差異了。 2、應(yīng)收賬款壞賬損失屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明； 3、這類支出，可以讓自然人去稅局代開發(fā)票，因?yàn)檫@是應(yīng)稅行為，需要憑借發(fā)票稅前扣除。

快賬用戶5936 追問 2020-10-19 20:14

您好，針對第一個(gè)問題，我倒是問過稅務(wù)局，我說假設(shè)原值10萬，本年提折舊1萬，我如果一次性抵扣9萬的話，以后年度調(diào)增折舊會(huì)有差異，就是那個(gè)殘值，因?yàn)槎惙ㄉ险f的是原值，沒說殘值，這個(gè)差異怎么辦，等于企業(yè)多扣了，稅務(wù)局回復(fù)是不用管，等處理該固定資產(chǎn)時(shí)再說

齊紅老師解答 2020-10-19 20:24

您好。 1、是的，殘值要不要享受一次性折舊，這個(gè)沒有明確的說法，稅法上說的是允許一次性計(jì)入成本費(fèi)用，在這里殘值肯定沒有計(jì)入成本費(fèi)用。 2、實(shí)務(wù)中，好多企業(yè)一次性折舊，都把殘值算進(jìn)來了，這個(gè)就看您自己選擇了，現(xiàn)在來看那個(gè)方法都可以； 3、殘值一次性折舊了，后期殘值還要調(diào)增；殘值不一次性折舊，就不需要考慮殘值影響了。

快賬用戶5936 追問 2020-10-19 21:43

請問老師，固定資產(chǎn)的殘值率一般都是5%嗎？如果少提或者不提殘值是不是需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審核？

齊紅老師解答 2020-10-19 21:47

這個(gè)沒有嚴(yán)格規(guī)定。 3%、5%都可以，沒有殘值說不過去啊，設(shè)備資產(chǎn)怎么也能賣點(diǎn)錢，是吧。