您好， 1.計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)：應(yīng)借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記“專項(xiàng)儲備”科目。 ? ?這個(gè)可以不沖回的

　根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則解釋第3號》的規(guī)定：高危行業(yè)企業(yè)按照國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期損益，同時(shí)記入“4301 專項(xiàng)儲備”科目。企業(yè)使用提取的安全生產(chǎn)費(fèi)時(shí)，屬于費(fèi)用性支出的，直接沖減專項(xiàng)儲備。企業(yè)使用提取的安全生產(chǎn)費(fèi)形成固定資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)通過“在建工程”科目歸集所發(fā)生的支出，待安全項(xiàng)目完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)確認(rèn)為固定資產(chǎn);同時(shí)，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項(xiàng)儲備，并確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊。該固定資產(chǎn)在以后期間不再計(jì)提折舊。本解釋發(fā)布前未按上述規(guī)定處理的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行追溯調(diào)整。 　　相關(guān)會計(jì)處理如下： 　　企業(yè)提取安全生產(chǎn)費(fèi)用 　　借：制造費(fèi)用等 　　貸：專項(xiàng)儲備 　　使用安全儲備支付費(fèi)用性支出 　　借：專項(xiàng)儲備 　　貸：銀行存款 　　使用安全儲備購置安全設(shè)備等固定資產(chǎn) 　　借：在建工程 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 　　貸：銀行存款 　　達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí) 　　借：固定資產(chǎn) 　　貸：在建工程 　　按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項(xiàng)儲備，并確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊，該固定資產(chǎn)在以后期間不再計(jì)提折舊 　　借：專項(xiàng)儲備 　　貸：累計(jì)折舊

你好，你的具體問題時(shí)什么

不需要沖回吧，只需在企業(yè)所得稅年報(bào)時(shí)做調(diào)增？ 是的

你好，調(diào)增有導(dǎo)致補(bǔ)交所得稅嗎？?