甲公司是一家 煤礦企業(yè) ，依據(jù)開采的原煤產(chǎn)量按月提取安全生產(chǎn)費， 提取標(biāo)準(zhǔn)為每噸 10元，假定 每月原煤產(chǎn)量為 70 000噸 ， 2× 20年 7月 8日，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，該企業(yè)購入一批 需要安裝的 用于改造和完善礦井運輸?shù)陌踩雷o設(shè)備， 價款為 2 000 000元 ，增值稅進項稅額為 260 000元，安裝過程中 支付人工費 300 000元 。7 月 28日安裝完成。 2× 20年 7月 30日，甲公司 另支付安全生產(chǎn)檢查費 150 000元 ，假定 2× 20年 6月 30日，甲公司“專項儲備——安全生產(chǎn)費” 余額為 50 000 000元。 不考慮 其他相關(guān)稅費。 要求：編制甲公司專項儲備的賬務(wù)處理

甲居民企業(yè)是國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2020年取得商品銷售收入5600萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益50萬元，投資收益80萬元;發(fā)生商品銷售成本2200萬元，稅金及附加為120萬元，發(fā)生銷售費用1900萬元、管理費用960萬元、財務(wù)費用180萬元、營業(yè)外支出100萬元，實現(xiàn)利潤總額270萬元，企業(yè)自行計算并繳納了企業(yè)所得稅40.5萬元(270x15%)。經(jīng)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)本年該企業(yè)存在如下問題: (1)1月購進并投入使用一臺符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款550萬元、增值稅71.5萬元(已經(jīng)作為進項稅

甲居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,是國家需要重點扶持的高校技術(shù)企業(yè)。本年取得商品銷售收入5600萬元,轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益為50萬元,投資收益為80萬元;發(fā)生商品銷售成本2200萬元,稅金及附加為120萬元,發(fā)生銷售費用1900萬元、管理費用960萬元、財務(wù)費用180萬元、營業(yè)外支出100萬元,實現(xiàn)利潤總額270萬元。經(jīng)稅務(wù)師審核,發(fā)現(xiàn)本年該企業(yè)存在如下問題: (1)12月購進一臺符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專業(yè)設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款550萬元、增值稅715萬元,當(dāng)月投入使用,企業(yè)將該設(shè)備購買價款550萬元一次性在成本中列支。該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)月銷售

1、某醫(yī)藥制造企業(yè)（增值稅一般納稅人）是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2020 年取得商品銷售收入 5800 萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益 550 萬元，投資收益 80 萬元；發(fā)生商品銷售成本 2200 萬元，稅金及附加 120 萬元，銷售費用 1900 萬元，管理費用 960 萬元，財務(wù)費用 180 萬元，營業(yè)外支出 150萬元。實現(xiàn)利潤總額 920 萬元。經(jīng)注冊會計師審核，發(fā)現(xiàn) 2020 年該企業(yè)存在如下問題： （1）12 月購進一臺符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款 50 萬元、增值稅 6.5 萬元，當(dāng)月投入使用。

甲居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，是國家需委重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年甲居民企業(yè)取得商品銷售收入5600萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益為50萬元，投資收益為80萬元；發(fā)生商品銷售成本2200萬元，稅金及附加為120萬元，發(fā)生銷售費用1900萬元、管理費用960萬元、財務(wù)費用180萬元、營業(yè)外支出100萬元，實現(xiàn)利潤總額270萬元，企業(yè)自行計算繳納企業(yè)所得稅40.5萬元（270x15％）。經(jīng)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)本年該企業(yè)存在如下問題：（1）12月購進一臺符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款550萬元、增值稅71.5萬元，當(dāng)月投入使用，企業(yè)將該設(shè)備購買價款550萬元一次性在成本中列支，該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)月銷售，相關(guān)成本已結(jié)轉(zhuǎn)。（2）管理費用中含業(yè)務(wù)招待費120萬元。（3）銷售費用中含廣告費800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費400萬元。（4）財務(wù)費用中含支付給銀行的借款利息60萬元（借款金額1000萬元，期限1年）；支付給關(guān)聯(lián)方借款利息72萬元（借款金額1200萬元，期限1年），已知關(guān)聯(lián)方的權(quán)益性投資為400萬元，此項交易活動不符合獨立交易原則且該企業(yè)實際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方。（5）營業(yè)外支出中含通過公益性社會團體向災(zāi)區(qū)捐款65萬元、因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金28萬元、因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款7萬元。（6）投資收益中含國債利息收入20萬元；從境外A國子公司分回稅后收益32萬元，A國政府規(guī)定的所得稅稅率為20％；從境外B國子公司分回稅后投資收益25萬元，B國政府規(guī)定的所得稅稅率為10％。甲居民企業(yè)抵免限額按照分國（地區(qū)）不分項計算。甲企業(yè)選擇“分國（地區(qū)）不分項”的方法來計算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額。（7）已計入成本、費用中的全年實發(fā)合理的工資總額為500萬元，實際撥繳工會經(jīng)費7萬元，發(fā)生職工福利費80萬元、職工教育經(jīng)費20萬元。[工作要求]（1）計算甲居民企業(yè)準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費金額。（2）計算甲居民企業(yè)準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費金額。（3）計算甲居民企業(yè)準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的利息費用。（4）計算甲居民企業(yè)準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的營業(yè)外支出金額。（5）計算甲居民企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，工資總額、工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額的金額。（6）計算甲居民企業(yè)本年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額。（7）計算甲居民企業(yè)境外所得應(yīng)在我國補繳的企業(yè)所得稅。（8）計算甲居民企業(yè)應(yīng)補（退）企業(yè)所得稅。