Q
甲居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,是國家需要重點扶持的高校技術(shù)企業(yè)。本年取得商品銷售收入5600萬元,轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益為50萬元,投資收益為80萬元;發(fā)生商品銷售成本2200萬元,稅金及附加為120萬元,發(fā)生銷售費用1900萬元、管理費用960萬元、財務(wù)費用180萬元、營業(yè)外支出100萬元,實現(xiàn)利潤總額270萬元。經(jīng)稅務(wù)師審核,發(fā)現(xiàn)本年該企業(yè)存在如下問題: (1)12月購進(jìn)一臺符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專業(yè)設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款550萬元、增值稅715萬元,當(dāng)月投入使用,企業(yè)將該設(shè)備購買價款550萬元一次性在成本中列支。該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)月銷售
2021-11-10 22:44
2021-11-11 00:45
你好需要計算做好了給你
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1固定資產(chǎn)一次性抵扣需要納稅調(diào)增550 抵減所得稅稅額550*10%=55
2.業(yè)務(wù)招待費扣除限額120*60%=72 5600*0.005=28 納稅調(diào)增120-28=92
3.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額5600*0.15=840 納稅調(diào)增（800+400）-840=360
4.財務(wù)費用納稅調(diào)增72-1000*6%=12
5.公益性捐贈扣除限額270*0.12=32.4 納稅調(diào)增65-32.4=32.6 稅收滯納金納稅調(diào)增7
6國債利息免稅，納稅調(diào)減20
投資收益納稅調(diào)增應(yīng)納稅額32/0.8*（25%-20%）=2 25/0.9*（0.25-0.1）=4.17
7工會經(jīng)費扣除限額500*2%=10全部扣除 福利費扣除限額500*14%=70調(diào)增80-70=10 職工教育費扣除500*8%=40全都扣除
應(yīng)納稅所得額的計算是 270+550+92+360+12+32.6+7-20+10=1313.6
甲企業(yè)應(yīng)交所得稅是 1313.6*0.15+2+4.17-55=148.21