甲居民企業(yè)是國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2020年取得商品銷售收入5600萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益50萬(wàn)元，投資收益80萬(wàn)元;發(fā)生商品銷售成本2200萬(wàn)元，稅金及附加為120萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用1900萬(wàn)元、管理費(fèi)用960萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額270萬(wàn)元，企業(yè)自行計(jì)算并繳納了企業(yè)所得稅40.5萬(wàn)元(270x15%)。經(jīng)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)本年該企業(yè)存在如下問(wèn)題: (1)1月購(gòu)進(jìn)并投入使用一臺(tái)符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款550萬(wàn)元、增值稅71.5萬(wàn)元(已經(jīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅

甲居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高校技術(shù)企業(yè)。本年取得商品銷售收入5600萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益為50萬(wàn)元,投資收益為80萬(wàn)元;發(fā)生商品銷售成本2200萬(wàn)元,稅金及附加為120萬(wàn)元,發(fā)生銷售費(fèi)用1900萬(wàn)元、管理費(fèi)用960萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額270萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)師審核,發(fā)現(xiàn)本年該企業(yè)存在如下問(wèn)題: (1)12月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專業(yè)設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款550萬(wàn)元、增值稅715萬(wàn)元,當(dāng)月投入使用,企業(yè)將該設(shè)備購(gòu)買價(jià)款550萬(wàn)元一次性在成本中列支。該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)月銷售

1、某醫(yī)藥制造企業(yè)（增值稅一般納稅人）是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2020 年取得商品銷售收入 5800 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益 550 萬(wàn)元，投資收益 80 萬(wàn)元；發(fā)生商品銷售成本 2200 萬(wàn)元，稅金及附加 120 萬(wàn)元，銷售費(fèi)用 1900 萬(wàn)元，管理費(fèi)用 960 萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 180 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出 150萬(wàn)元。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 920 萬(wàn)元。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，發(fā)現(xiàn) 2020 年該企業(yè)存在如下問(wèn)題： （1）12 月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 50 萬(wàn)元、增值稅 6.5 萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用。

甲居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年取得商品銷售收人5600萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益50萬(wàn)元投資收益80萬(wàn)元;發(fā)生商品銷售成本2200萬(wàn)元、稅金及附加120萬(wàn)元銷售費(fèi)用1900萬(wàn)元,管理費(fèi)用960萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額270萬(wàn)元企業(yè)自行計(jì)算繳納企業(yè)所得稅=270x15%=40.5(萬(wàn)元)。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核,發(fā)現(xiàn)本年該企業(yè)存在如下問(wèn)題:

甲公司是一家居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人，屬于是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年取得商品銷售收入5600萬(wàn)元、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益50萬(wàn)元、投資收益80萬(wàn)元;發(fā)生商品銷售成本2200萬(wàn)元、稅金及附加120萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1900萬(wàn)元、管理費(fèi)用960萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額270萬(wàn)元，甲公司自行計(jì)算繳納企業(yè)所得稅=270x15%=40.5(萬(wàn)元)。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，發(fā)現(xiàn)本年甲公司存在如下問(wèn)題:（1）12月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅78萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，甲公司將該設(shè)備購(gòu)買價(jià)款600萬(wàn)元一次性在成本中列支。該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)月銷售，相關(guān)成本已結(jié)轉(zhuǎn)。（2）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元。（3）銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)900萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元。（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用中含支付給銀行的借款利息60萬(wàn)元(借款金額1000萬(wàn)元，期限1年);支付給關(guān)聯(lián)方借款利息90萬(wàn)元(借款金額1500萬(wàn)元，期限1年)，已知關(guān)聯(lián)方的權(quán)益性投資為400萬(wàn)元，此項(xiàng)交易活動(dòng)不符合獨(dú)立