老師，問你一下關(guān)于一個公司支付出去一筆款，然后由于賬號錯誤，又原封不動退了回來，但是現(xiàn)金流支付出去的時候做的是支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的資金，收到的時候做的是收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的資金，這種情況在報表合并時現(xiàn)金流需要抵消嗎

總分公司之間的內(nèi)部交易，總公司開票給分公司，分公司開票給客戶，合并報表收入要抵消嗎？分公司是非獨立核算。 所得稅申報的時候，也需要抵消嗎，若是抵消的，豈不是和增值稅申報表的數(shù)據(jù)都對不上了？這應(yīng)該不同于母子公司之間的相互抵消，更何況母子公司之間的相互抵消，也只是內(nèi)部環(huán)節(jié)的，不涉及到稅務(wù)方面吧

第二小題，他贈送的清洗服務(wù)，這個題確實是多計收入，清洗服務(wù)應(yīng)該記在合同負(fù)債里邊，這點我明白，多計了預(yù)計負(fù)債我就不太明白了，這個清洗服務(wù)不是像保修服務(wù)一樣，要把這個費用先提出來嗎，借報銷費用貸預(yù)計負(fù)債。為什么不對呢？

老師你好，我們公司2021年6月投資70萬，成立了一家全資子公司。子公司應(yīng)用范圍是提供服務(wù)（成立這家公司就是為了給母公司提供咨詢服務(wù)）。2021年子公司提供給母公司的服務(wù)費是86萬（子公司在當(dāng)年也確認(rèn)收入了的）。這86萬在母公司這邊入賬科目是銷售費用服務(wù)費。然后子公司在2021年的凈利潤是22萬。另外，86萬服務(wù)費母公司只是支付了部分，還有43.5萬未支付。 做2021年合并報表的分錄是怎么樣的呀？ 我目前做了如下憑證，可以幫我看一下有沒有做錯的？ （1）內(nèi)部往來抵消憑證 貸：應(yīng)收賬款 43.5萬 借：應(yīng)付賬款 43.5萬 （2）關(guān)聯(lián)交易合并抵消（內(nèi)部裝修服務(wù)費收入抵消） 借：主營業(yè)務(wù)收入 86萬 貸：銷售費用 86萬 （3）權(quán)益合并調(diào)整分錄（投資抵消） 借：實收資本 70萬 貸：長期股權(quán)投資 70萬 這些分錄做的對嗎？我還要做其他什么分錄嗎？

老師你好，分公司獨立核算，獨立對外開票及報增值稅。然后每個季度我們要做合并報表報企業(yè)所得稅。那母公司和分公司的合并報表怎么做呀？是和某公司和子公司那種方法做合并報表嗎？好像母公司和分公司除了有一筆往來款，沒有其他業(yè)務(wù)了。（拿筆往來款是因為分公司剛成立轉(zhuǎn)過去的啟動資金，某公司掛了其他應(yīng)收，分公司掛了其他應(yīng)付）