2、丁公司2019年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1200萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。該公司2019年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有:1）2018年12月31日取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為600萬元，使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假設(shè)稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬元。3）當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，較上年度增長(zhǎng)20%。其中300萬元予以資本化；截止2019年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開發(fā)過程中。假設(shè)稅法規(guī)定，企業(yè)費(fèi)用化研究開發(fā)支出按150%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的150%確定應(yīng)予攤銷的金額。4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬元。5）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。要求：1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅（當(dāng)期所得稅）。2）計(jì)算應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異遞延所得稅費(fèi)用。3）計(jì)算利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。4）作出所得稅處理的會(huì)計(jì)分錄。