資料A公司2020年度利潤表中利潤總額為2400萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。2021年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差別有：（1）2021年1月2日開始計提折舊的一項固定資產，成本為1200萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。（2）向關聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈400萬元。（3）當年度發(fā)生研究開發(fā)支出1000萬元。稅法規(guī)定按該企業(yè)的情況，可按實際發(fā)生研究開發(fā)支出的200%加計扣除。假定該企業(yè)研究開發(fā)支出沒有形成無形資產。（4）應付違反環(huán)保法規(guī)定罰款200萬元。（5）期末對持有的存貨計提了60萬元的存貨跌價準備。要求:作相關的會計處理。1.計算2021年度當期應交所得稅應納稅所得額=應交所得稅=2.計算2021年度遞延所得稅該公司2021年資產負債表相關項目金額及其計稅基礎如表1所示：表1

甲公司2×19年度利潤表中利潤總額為20000000元，該公司適用的所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化，未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。該公司2×19年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：（1）2×18年12月31日取得一項固定資產，成本為6000000元，使用年限為10年，預計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預計凈殘值與會計規(guī)定相同。（2）向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金2000000元。（3）當年度發(fā)生研究開發(fā)支出5000000元，較上年度增長20%。其中3000000元予以資本化；截至2×19年12月31日，該研發(fā)資產仍在開發(fā)過程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費用化的研究開發(fā)支出按175%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的175%確定應予攤銷的金額。

甲公司2022年度利潤表中利潤總額為1200萬，所得稅的適用稅率25%，預計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化，未來期間能夠產生足夠的應納稅額用以抵扣可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債無期初余額。 該公司2022年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差異的有: (1)、2021年12月31日取得的一臺管理用設備，其成本為600萬元，當月投入使用。使用年限為10年，預計凈產值為0，會計按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預計凈值與會計規(guī)定相同。 (2)、向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬，假定稅法規(guī)定企業(yè)向關聯(lián)方的捐贈不允許稅前抵扣。 (3）、當年度發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，其中300萬元予以資本化，截止2022年12月31日，該項目仍在開發(fā)過程中。(假定稅法規(guī)定企業(yè)費用化的研究開發(fā)支出，按175%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的175%確定應予攤銷的金額。 (4)、應付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬元。 (5)、期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準備。 要求：(1)、計算2022年遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的本年發(fā)生額。 (2)、計算2022年應納稅所得額。 (3)、計算2022年應交的企業(yè)所得稅. (4)、作出當年所得稅的會計處理。

甲公司2022年度利潤表中利潤總額為1 200萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。當年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差別有： （1）1月份開始計提折舊的一項固定資產，成本為600萬元，使用年限為10年，凈殘值為零。會計上按直線法計提折舊，稅收按雙倍余額法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 （2）向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元。 （3）當年發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，較上年度增長20%，其中300萬元資本化計入無形資產成本。依照稅法規(guī)定，該企業(yè)可按實際發(fā)生研究開發(fā)支出的175%加計扣除。假定所開發(fā)無形資產于期末達到預定可使用狀態(tài)，預計使用年限為10年。 （4）應付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬元。 （5）期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準備后，存貨賬面價值80萬。 要求：（1）計算年度應納所得稅； （2）計算年度遞延所得稅； （3）對所得稅費用進行會計處理。

【材料】甲公司2×19年度利潤表中利潤總額為1200萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化，未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。該公司2×19年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：(1)2×18年12月31日取得一項固定資產，成本為600萬元，使用年限為10年，預計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預計凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元。(3)當年度發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，較上年度增長20%。其中300萬元予以資本化；截至2×19年12月31日，該研發(fā)資產仍在開發(fā)過程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費用化的研究開發(fā)支出按175%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的175%確定應予攤銷的金額。(4)應付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬元。(5)期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準備，該存貨原值830萬元?！疽蟆坑嬎?×19年當期應交所得稅以及有關分錄