甲公司2×19年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為20000000元，該公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。該公司2×19年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：（1）2×18年12月31日取得一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為6000000元，使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金2000000元。（3）當(dāng)年度發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出5000000元，較上年度增長(zhǎng)20%。其中3000000元予以資本化；截至2×19年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開(kāi)發(fā)過(guò)程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費(fèi)用化的研究開(kāi)發(fā)支出按175%稅前扣除，資本化的研究開(kāi)發(fā)支出按資本化金額的175%確定應(yīng)予攤銷(xiāo)的金額。

甲公司2×19年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為20000000元，該公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。該公司2×19年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：（1）2×18年12月31日取得一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為6000000元，使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金2000000元。（3）當(dāng)年度發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出5000000元，較上年度增長(zhǎng)20%。其中3000000元予以資本化；截至2×19年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開(kāi)發(fā)過(guò)程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費(fèi)用化的研究開(kāi)發(fā)支出按175%稅前扣除，資本化的研究開(kāi)發(fā)支出按資本化金額的175%確定應(yīng)予攤銷(xiāo)的金額。要求：計(jì)算（1）2×19年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅（2）2×19年度遞延所得稅。（3）利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用并編寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄

甲公司2022年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)，所得稅的適用稅率25%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債無(wú)期初余額。 該公司2022年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差異的有: (1)、2021年12月31日取得的一臺(tái)管理用設(shè)備，其成本為600萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用。使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈產(chǎn)值為0，會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì)凈值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 (2)、向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)，假定稅法規(guī)定企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前抵扣。 (3）、當(dāng)年度發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出500萬(wàn)元，其中300萬(wàn)元予以資本化，截止2022年12月31日，該項(xiàng)目仍在開(kāi)發(fā)過(guò)程中。(假定稅法規(guī)定企業(yè)費(fèi)用化的研究開(kāi)發(fā)支出，按175%稅前扣除，資本化的研究開(kāi)發(fā)支出按資本化金額的175%確定應(yīng)予攤銷(xiāo)的金額。 (4)、應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬(wàn)元。 (5)、期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 要求：(1)、計(jì)算2022年遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的本年發(fā)生額。 (2)、計(jì)算2022年應(yīng)納稅所得額。 (3)、計(jì)算2022年應(yīng)交的企業(yè)所得稅. (4)、作出當(dāng)年所得稅的會(huì)計(jì)處理。

公司2022年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)，所得稅的適用稅率25%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債無(wú)期初余額。該公司2022年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差異的有：（1）、2021年12月31日取得的一臺(tái)管理用設(shè)備，其成本為600萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用。使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈產(chǎn)值為0，會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì)凈值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。（2）、向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)，假定稅法規(guī)定企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前抵扣。（3）、當(dāng)年度發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出500萬(wàn)元，其中300萬(wàn)元予以資本化，截止2022年12月31日，該項(xiàng)目仍在開(kāi)發(fā)過(guò)程中。（假定稅法規(guī)定企業(yè)費(fèi)用化的研究開(kāi)發(fā)支出，按175%稅前扣除，資本化的研究開(kāi)發(fā)支出按資本化金額的175%確定應(yīng)予攤銷(xiāo)的金額。（4）、應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬(wàn)元。（5）、期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。要求：（1）、計(jì)算2022年遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的本年發(fā)生額。（2

【材料】甲公司2×19年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。該公司2×19年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：(1)2×18年12月31日取得一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為600萬(wàn)元，使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元。(3)當(dāng)年度發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出500萬(wàn)元，較上年度增長(zhǎng)20%。其中300萬(wàn)元予以資本化；截至2×19年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開(kāi)發(fā)過(guò)程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費(fèi)用化的研究開(kāi)發(fā)支出按175%稅前扣除，資本化的研究開(kāi)發(fā)支出按資本化金額的175%確定應(yīng)予攤銷(xiāo)的金額。(4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬(wàn)元。(5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，該存貨原值830萬(wàn)元。【要求】計(jì)算2×19年當(dāng)期應(yīng)交所得稅以及有關(guān)分錄