資料A公司2020年度利潤表中利潤總額為2400萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。2021年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差別有：（1）2021年1月2日開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為1200萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈400萬元。（3）當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出1000萬元。稅法規(guī)定按該企業(yè)的情況，可按實際發(fā)生研究開發(fā)支出的200%加計扣除。假定該企業(yè)研究開發(fā)支出沒有形成無形資產(chǎn)。（4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款200萬元。（5）期末對持有的存貨計提了60萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。要求:作相關(guān)的會計處理。1.計算2021年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅應(yīng)納稅所得額=應(yīng)交所得稅=2.計算2021年度遞延所得稅該公司2021年資產(chǎn)負債表相關(guān)項目金額及其計稅基礎(chǔ)如表1所示：表1

A公司某年度利潤表中利潤總額為1200萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中,會計處理與稅收處理存在的差別有：1)1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn),成本為600萬元,使用年限為10年，凈殘值為零,會計按雙倍余額遞減法計提折舊,稅收按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元(3)當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元,較上年度增長20%,其中300萬元資本計入無形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定,按該企業(yè)的情況,可按實際發(fā)生研究開發(fā)支出的150％加計扣除。其中,符合資本化條件的支出為300萬元,假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于期末達到預(yù)定可使用狀態(tài)。(4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬元。(5)期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。根據(jù)以上業(yè)務(wù)進行會計處理。

3.資料:A公司某年度利潤表中利潤總額為1200萬元,該公司適用的所得稅稅率為5當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中,會計處理與稅收處理存在的差別有:(1)1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)成本為600萬元,使用年限為10年,凈殘值為零,會計按雙倍余額遞減法計提折舊,稅收按直線法計提折舊,假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，較上年度增長20%，其中300萬元資本化計入無形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定，按該企業(yè)的情況，可按實際發(fā)生研究開發(fā)支出的150%加入扣除，符合資本化條件的支出為300萬元，假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于期末達到預(yù)定使用狀態(tài)4.應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬元。5.期末對持有的存貨計提了30萬元的貨跌價準(zhǔn)備。根據(jù)以上業(yè)務(wù)進行會計處理。

A公司某年度利潤表中利潤總額為1200萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中會計處理與稅收處理存在的差別有:(1)1月份開始計提折日的一項固定資產(chǎn),成本為600萬元使用年限為10年，凈殘值為零，會計按雙倍余額遞減法計提折舊.稅收按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元(3)當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，較上年度增長20%，其中300萬元資本計入無形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定，按該企業(yè)的情況，可按實際發(fā)生研究開發(fā)支出的150%加計扣除。其中符合資本化條件的支出為300萬元假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于期末達到預(yù)定可使用狀態(tài)。(4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬元。(5)期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。根據(jù)以上業(yè)務(wù)進行會計處理。

4、A公司某年度利潤表中利潤總額為1200萬元,該公司適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中,會計處理與稅收處理存在的差別有:(1)1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn),成本為600萬元,使用年限為10年,凈殘值為零,會計按雙倍余額遞減法計提折舊,稅收按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元。(3)當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元,較上年度增長20%,其中300萬元資本化計入無形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定,按該企業(yè)的情況,可按實際發(fā)生研究開發(fā)支出的150%加計扣除。其中,符合資本化條件的支出為300萬元,假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于期末達到預(yù)定可使用狀態(tài)。(4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬元。(5)期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。要求:（1）計算年度當(dāng)期應(yīng)納所得稅；（2）計算年度遞延所得稅；（3）計算利潤表中所列示的所得稅費用；（4）做出所得稅相關(guān)的會計分錄。