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演示賬套

資料A公司2020年度利潤表中利潤總額為2400萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。2021年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有：（1）2021年1月2日開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1200萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈(zèng)400萬元。（3）當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出1000萬元。稅法規(guī)定按該企業(yè)的情況，可按實(shí)際發(fā)生研究開發(fā)支出的200%加計(jì)扣除。假定該企業(yè)研究開發(fā)支出沒有形成無形資產(chǎn)。（4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款200萬元。（5）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了60萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。要求:作相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。1.計(jì)算2021年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅應(yīng)納稅所得額=應(yīng)交所得稅=2.計(jì)算2021年度遞延所得稅該公司2021年資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目金額及其計(jì)稅基礎(chǔ)如表1所示：表1

2021-12-15 17:25

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-15 17:53

您好計(jì)算過程如下當(dāng)期所得稅費(fèi)用=（2400%2B120%2B400-1000*200%%2B200%2B60）*0.25=295 遞延所得稅資產(chǎn)=（120%2B60）*0.25=45

快賬用戶r5mh 追問 2021-12-15 19:36

1.計(jì)算2021年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅應(yīng)納稅所得額=應(yīng)交所得稅=2.計(jì)算2021年度遞延所得稅該公司2021年資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目金額及其計(jì)稅基礎(chǔ)如表1所示：表1單位：萬元項(xiàng)目賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)差異應(yīng)納稅暫時(shí)性差異可抵扣暫時(shí)性差異存貨1600固定資產(chǎn)------------固定資產(chǎn)原價(jià)1200減：累計(jì)折舊240固定資產(chǎn)賬面價(jià)值960其他應(yīng)付款100總計(jì)------遞延所得稅費(fèi)用=3.所得稅費(fèi)用=

齊紅老師解答 2021-12-15 21:15

應(yīng)納稅所得額=2400+120+400-1000*200%+200+60=1180 應(yīng)納稅稅額=1180*0.25=295 遞延所得稅費(fèi)用45 所得稅費(fèi)用合計(jì)295-45=250