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演示賬套

A公司某年度利潤表中利潤總額為1200萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。當年發(fā)生的有關交易和事項中會計處理與稅收處理存在的差別有:(1)1月份開始計提折日的一項固定資產(chǎn),成本為600萬元使用年限為10年，凈殘值為零，會計按雙倍余額遞減法計提折舊.稅收按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元(3)當年發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，較上年度增長20%，其中300萬元資本計入無形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定，按該企業(yè)的情況，可按實際發(fā)生研究開發(fā)支出的150%加計扣除。其中符合資本化條件的支出為300萬元假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于期末達到預定可使用狀態(tài)。(4)應付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬元。(5)期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準備。根據(jù)以上業(yè)務進行會計處理。

2022-05-25 18:52

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-05-26 17:45

你好，同學 1賬面價值=600-600*2/10=480 計稅基礎=600-600/10=540 遞延所得稅資產(chǎn)=15

齊紅老師解答 2022-05-26 17:51

調(diào)增60 2.不可以扣除，調(diào)增2000 3研究開發(fā)支出調(diào)減200*0.75=150 4調(diào)增100 5調(diào)增30

齊紅老師解答 2022-05-26 17:53

應納稅=(1200+60+2000-150+100+30)*0.25=810 借，所得稅費用787.5 遞延所得稅資產(chǎn)15+30*0.25=22.5 貸應交稅費～企業(yè)所得稅810

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