老師，瞎估的，原材料沒(méi)來(lái)，發(fā)票也沒(méi)來(lái)，也結(jié)轉(zhuǎn)成本了

你好，那需要紅沖借應(yīng)付賬款 貸原材料 借原材料 貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做賬的。

那如果原材料到了呢，款也付了呢，還需要沖應(yīng)付賬款-暫估么

是 紅沖之前的暫估在做發(fā)票的。

哦哦，那如果沒(méi)來(lái)發(fā)票，我就不沖了，應(yīng)付賬款-暫估就掛著呢

對(duì)的是的，實(shí)際有業(yè)務(wù)的情況是這么做的。

老師，如果有實(shí)際情況，確實(shí)收到原材料并且消耗了，那一直掛著應(yīng)付賬款-暫估可以？

你不可能一直不支付吧。你實(shí)際有購(gòu)入的話(huà)，你得支付給對(duì)方企業(yè)吧。如果沒(méi)有支付的話(huà)，可以?huà)熘鴳?yīng)付賬款，但是二級(jí)科目修改一下，寫(xiě)企業(yè)的名字，那你得知道欠了誰(shuí)的錢(qián)。

老師，圖中是真正收到貨了，但是就是沒(méi)開(kāi)來(lái)發(fā)票，匯算調(diào)增，讓后把掛帳沖掉，即可是吧？

是的，對(duì)的，是這么做的。

但是，如果就是瞎估的，貨也沒(méi)到，也不知道付款給誰(shuí)家，那調(diào)增后，做分錄: 借:應(yīng)付賬款-暫估，貸:銀行存款，

之前說(shuō)錯(cuò)了，但是，如果就是瞎估的，貨也沒(méi)到，也不知道付款給誰(shuí)家，那調(diào)增后，做分錄: 借:應(yīng)付賬款-暫估，貸:未分配利潤(rùn)，對(duì)吧？