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演示賬套

購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售，當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額＝當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量÷（1－損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價÷（1＋9%）×9%，我一直不明白農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價÷（1＋9%）×9%，按理說農(nóng)產(chǎn)品購買單價是包含可以自行抵扣的進項稅，那不應該是直接當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額＝當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量÷（1－損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×9%就可以了嗎，為什么還有除以1+9%呢

2024-06-07 14:48

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-06-07 14:52

當你購買農(nóng)產(chǎn)品時，你支付的總價是含稅價，這個總價包括了商品本身的價格和增值稅。為了計算可以抵扣的增值稅進項稅額，你需要從含稅價中分離出增值稅部分。

快賬用戶9090 追問 2024-06-07 14:56

那應該?（1-稅率）吧怎么?（1+稅率），請老師把推導公式寫一下謝謝

快賬用戶9090 追問 2024-06-07 14:58

請問是含稅價格=不含稅價格*（1+稅率），然后推導出不含稅金額

齊紅老師解答 2024-06-07 14:59

當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1－損耗率）??這個是從銷售數(shù)量反推出消耗量，然后×單價，得出消耗也就是采購金額，÷（1-扣除率）得出計稅依據(jù)，再乘以扣除率得出

快賬用戶9090 追問 2024-06-07 15:03

請問老師，圖片中，直銷的計算?（1+9%），推理就是：含稅=不含稅*（1+9%），不含稅=含稅/（1+9%）對吧？

齊紅老師解答 2024-06-07 15:04

看著是沒有問題的

快賬用戶9090 追問 2024-06-07 15:07

請問下面的2用于生產(chǎn)經(jīng)營是什么意思呢？

快賬用戶9090 追問 2024-06-07 15:10

在學習稅法，農(nóng)產(chǎn)品核定扣除。

齊紅老師解答 2024-06-07 15:19

1.投入產(chǎn)出法當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅稅額=當期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量*農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價*扣除率/(1%2B扣除率) 2.成本法當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅稅額=當期主營業(yè)務成本*農(nóng)產(chǎn)品耗用率*扣除率/(1%2B扣除率)

快賬用戶9090 追問 2024-06-07 15:29

請問老師，單位是采購和出售海參的企業(yè)，也不是上面說的液體乳、乳制品、酒、酒精、植物油。為啥稅務也按照投入產(chǎn)出法核定計算進項稅呢？

齊紅老師解答 2024-06-07 15:36

稅務核定方法的選擇往往基于行業(yè)的特性和經(jīng)營活動的復雜性。雖然海參行業(yè)不屬于液體乳、乳制品、酒、酒精、植物油等適用核定扣除辦法的特定行業(yè)，但稅務部門可能認為海參行業(yè)在采購、生產(chǎn)和銷售過程中也存在類似的特點，如原材料價格波動大、生產(chǎn)工藝復雜等，因此采用投入產(chǎn)出法核定計算進項稅