遞延所得稅在匯算清繳的時(shí)候，不需要做納稅調(diào)整，不需要單獨(dú)處理的。

同學(xué)你好 填寫(xiě)在不征稅那欄

同學(xué)你好 會(huì)計(jì)科目所得稅費(fèi)用填年報(bào)時(shí)應(yīng)填在損益表中. 表內(nèi)數(shù)字的填列內(nèi)容及填列方法: 1)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入賬戶發(fā)生額分析填列. 2)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本賬戶發(fā)生額分析填列. 3)產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用賬戶發(fā)生額分析填列. 4)產(chǎn)品銷(xiāo)售稅額附加項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加賬戶的發(fā)生額填列. 5)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)其他業(yè)務(wù)收入,其他業(yè)務(wù)支出賬戶的發(fā)生額分析計(jì)算填列. 6)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)管理費(fèi)用,財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶發(fā)生額分析填列. 7)投資收益項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)投資收益賬戶發(fā)生額分析填列. 8)營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目和營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目,應(yīng)分別根據(jù)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出賬戶分析填列. 9)產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額等項(xiàng)目,可在表內(nèi)計(jì)算填列. 10)以前年度損益調(diào)整項(xiàng)目,根據(jù)以前年度損益調(diào)整賬戶填列. 企業(yè)所得稅在損益類科目需要注意事項(xiàng) 企業(yè)在損益類科目中需設(shè)置所得稅費(fèi)用,使用該科目時(shí)需注意: 1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用. 2、本科目可按當(dāng)期所得稅費(fèi)用、遞延所得稅費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算. 3、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理. ①資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用),貸記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅科目. ②資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于遞延所得稅資產(chǎn)科目余額的差額,借記遞延所得稅資產(chǎn)科目,貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、資本公積--其他資本公積等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于遞延所得稅資產(chǎn)科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄. 企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、遞延所得稅負(fù)債科目及有關(guān)科目. 4、期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額.

如果最終該項(xiàng) 修訂通過(guò),則在初始確認(rèn)時(shí)就將分別確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債,后續(xù)通過(guò)使用權(quán)資產(chǎn)折舊和 租賃負(fù)債利息費(fèi)用的確認(rèn)將遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債逐步予以轉(zhuǎn)回。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅 遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)