老師，這道題，最后一問(wèn)，應(yīng)納稅所得額為什么要調(diào)減20呢？這個(gè)調(diào)減的20是什么？我忘記了。

請(qǐng)問(wèn)老師，利潤(rùn)總額380萬(wàn)，其中信用減值損失20萬(wàn)，所得稅匯算清繳調(diào)增20萬(wàn)，應(yīng)納所得額400*25%=100萬(wàn)， 借所得稅費(fèi)用 貸應(yīng)交所得稅100， 借遞延所得稅資產(chǎn)5 貸所得稅費(fèi)用 我調(diào)增的20萬(wàn)信用減值準(zhǔn)備，相當(dāng)于提前交了稅（相當(dāng)于100萬(wàn)交的稅、包含了提前交的5萬(wàn)），我又把提前交的稅單獨(dú)設(shè)置分錄放到遞延所得稅資產(chǎn)借方5萬(wàn)，不明白貸方為什么放到應(yīng)交稅費(fèi)，看上去是沖減所得稅費(fèi)用的意思？

老師，為什么最后，那句話，箭頭指向的地方，是調(diào)減所得6.6萬(wàn)呢，我不懂？-6.6萬(wàn)要變成0，應(yīng)該是+6.6萬(wàn)啊，最后說(shuō)調(diào)減我不懂

老師，這題中最后本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為什么要減去上期確認(rèn)的鴨？（綠色橫線標(biāo)注的）沒(méi)有理解

不理解答案里2019年應(yīng)交所得稅=(210- 10+20-20)*25% =50(萬(wàn)元)，為什么要減去20？ 我寫的是（210-10+20）*25%+5=60 哪里理解錯(cuò)了？