請(qǐng)問前三季度利潤(rùn)總額分別是10萬，10萬，10萬，合計(jì)交了30*25%=7.5萬企業(yè)所得稅。第四季度虧損10萬，第四季度不用交企業(yè)所得稅。我想問的是，站在全年來看，利潤(rùn)總額整年是10+10+10-10+20萬。應(yīng)該只要交20*25%=5萬的所得稅。那是不是多交了2.5萬所得稅？實(shí)際工作中是要分錄如何處理？要去稅務(wù)局退稅嗎？還是怎么操作。

對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這個(gè)的理解是假如納稅所得額10萬 等于10*25%=2.5 再2.5*20%=0.5既是要交的所得稅嗎？ 110萬的即 110*50%=55萬 再55*20%=11萬 既是要交的所得稅嗎？

某項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期為5年，設(shè)備原值為400萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為10年，直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元，所得稅稅率為25%，設(shè)備使用五年后報(bào)廢時(shí)，產(chǎn)生清理凈收入為240萬元，則設(shè)備處置時(shí)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量影響為（?。┤f元。 A.232.50 B.240.00 C.210.00 D.185.00 【答案】A【解析】第5年末的設(shè)備價(jià)值＝400－（400－20）/10×5＝210（萬元），設(shè)備處置時(shí)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量影響＝240－（240－210）×25%＝232.5（萬元）這里最后不用再加上設(shè)備的凈殘值20？

為什么這里壞賬準(zhǔn)備20年余額是20萬，抵銷分錄是借信用減值5，之前的25不是都抵消了嗎，我感覺這里應(yīng)該借信用減值20?下面的遞延所得稅資產(chǎn)同理

影響2021凈利潤(rùn)的不是：20（折舊費(fèi)）+10（所得稅費(fèi)用）=30嗎？為什么是15？我不理解的知識(shí)點(diǎn)：本題不是應(yīng)該確定遞延所得稅負(fù)責(zé)20＊25%=10嗎？是增加了所得稅費(fèi)用，那凈利潤(rùn)不是減少了30嗎？（20+10=30）為什么答案是減所得稅費(fèi)用